ФНС рассказала, как организациям, которые приобретают электронные услуги у иностранных фирм, отразить вычет НДС в налоговых регистрах (Письмо от 14.05.2019 N СД-4-3/8916).
Чтобы принять к вычету НДС по таким услугам, необходимы (п. 2.1 ст. 171 НК РФ):
- договор и/или расчетный документ с выделенной суммой налога, а также указанием ИНН и КПП иностранного поставщика, стоящего на учете в ФНС РФ;
- документы, подтверждающие факт оплаты иностранцу.
На основании этих документов в книге покупок делают записи:
| Графа книги покупок | Что отразить |
|
Гр. 2 «Код вида операции» |
Код «45» |
|
Гр. 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» |
Номер и дату договора (или расчетного документа: счета на оплату услуг, акта об оказании услуг и др.), в которых зафиксированы ИНН, КПП иностранной фирмы, а также выделен НДС
|
|
Гр. 7 «Номер и дата документа, подтверждающего оплату» |
При расчетах деньгами — номер и дату документа, подтверждающего факт уплаты денежных средств поставщику. В случае безденежных расчетов — номер и дату документа, подтверждающего факт погашения задолженности |
ФНС также пояснила, что данный порядок распространяется и на ситуации осуществления расчетов через иностранца-посредника, признаваемого налоговым агентом при оказании услуг в электронной форме (п. 3 ст. 174.2 НК РФ).
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете