Приобретение и ввод в эксплуатацию основных средств стоимостью более 40 тыс.руб., но менее 100 тыс.руб. в 1С (УСН)

УСН. основное средство стоимостью свыше 40 тыс. руб., но до 100 тыс. руб. не является ОС в целях налога на прибыль, а на УСН для ОС применяются те же критерии, что и по налогу на прибыль (ст. 256 НК РФ, п. 3 ст. 236.16 НК РФ). Следовательно, на УСН 15% учитывать стоимость такого объекта следует в составе материальных расходов, а не как ОС (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);

БУ. объекты стоимостью более 40 тыс. руб. отражаются в составе ОС (п. 4-5 ПБУ 6/01).

Организация заключила договор на приобретение оборудования на сумму 90 тыс. руб. (в т. ч. НДС 20%).

16 марта швейная машина (1 шт.) поступила на склад.

20 марта поставщику перечислена 100% постоплата в сумме 90 тыс. руб.

23 марта оборудование введено в эксплуатацию. Срок полезного использования – 50 мес. Амортизация начисляется линейным способом.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Главное – Функциональность – ОС и НМА

ОС и НМА – Поступление оборудования

Справочники – Номенклатура – Вид номенклатуры Оборудование (объекты основных средств)

Банк и касса – Списание с расчетного счета – Оплата поставщику

ОС и НМА – Поступление основных средств – Принятие к учету ОС – Внеоборотный актив

Принятие к учету ОС – Основные средства

Принятие к учету ОС – Бухгалтерский учет

Принятие к учету ОС – Налоговый учет (УСН)

Операции – Закрытие периода – Признание расходов на приобретение ОС для УСН

Отчеты – Книга доходов и расходов УСН

Операции – Закрытие месяца – Амортизация и износ основных средств

Стоимость ОС 90 000 / СПИ 50 мес. = амортизация в месяц 1 800

При отражении операций применяется та же методика, что и на ОСНО. При этом есть специфика УСН – важно:

• корректно заполнить вкладку Налоговый учет (УСН) в документе Принятие к учету ОС;
• выполнить Закрытие месяца за квартал.

См. также:

• [30.04.2020 запись] Расчет налога при УСН за 1 квартал 2020 в 1С
• Порядок определения расходов при УСН
• Входящий НДС при приобретении товаров, работ, услуг при УСН
• Расходы на приобретение работ, услуг при УСН
• Расходы на приобретение материалов при УСН
• Расходы на приобретение товаров при УСН
• Дополнительные расходы при приобретении товаров для УСН
• Расходы на таможенные платежи при УСН
• Расходы на приобретение ОС при УСН
• Расходы на зарплату и взносы при УСН
• Нормируемые расходы при УСН

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email