Можно ли не учитывать проценты по займам в общем объеме выручки при распределении НДС, если эти проценты составляют долю менее 5% в объеме операций, не облагаемых НДС?
Правило 5% рассчитывается не по доходам, а по расходам.
Если доля «необлагаемых» расходов меньше 5%, то у налогоплательщика есть право принять «общий» входящий НДС к вычету в полном объеме (п. 4 ст. 170 НК РФ).
При этом, при определении стоимости услуг по предоставлению займа деньгами, учитывается сумма доходов в виде процентов, начисленных в текущем налоговом периоде (месяце) (пп. 4 п. 4.1. ст. 170 НК РФ).
Для этого в документе Распределение НДС (Операции — Регламентные операции НДС – кнопка Создать) нужно вручную на вкладке Выручка от реализации очистить сумму выручки в поле не облагаемой НДС и оставить сумму выручки только в поле облагаемой НДС.
Входящий НДС, относящийся напрямую к необлагаемым НДС операциям, включите в стоимость этих товаров (работ, услуг) (пп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете