Как проверить расход по налогу на прибыль в стр. 2410 Отчете о финансовых результатах в 1С?

Организация применяет ПБУ 18/02. В декларации по налогу на прибыль отражен убыток, а в ОФР строки 2410 и 2412 не соответствуют 20% от полученного убытка в НУ. Правильно ли это и как проверить эти строки в ОФР?

Строки 2410 «Налог на прибыль» и 2412 «Отложенный налог на прибыль» не должны соответствовать 20% от убытка, полученного в налоговом учете.

Строка 2410 отражает расход по налогу на прибыль (РНП):

РНП = ТНП (стр. 2411) + ОНП (стр. 2412)

• ТНП (стр. 2411) = 0,
• ОНП (стр. 2412) = ОНО Кт77 – ОНО Дт 77+ ОНА Кт09 – ОНА Дт09.

Организация за 2021 получила:

• убыток НУ – 339 тыс. руб. – декларация по налогу на прибыль;
• убыток БУ – 410 тыс. руб. – ОФР.

Отложенный налог обороты (изменение) за год:

• ОНА – признание 67,8 тыс. руб. – ОСВ по счету 09 за 2021;
• ОНО – погашение -12,2 тыс. руб. – ОСВ по счету 77 за 2021.

ПНД (постоянный налоговый расход) – 2 тыс. руб.

РНП = -УД + ПНР = -410 х 20% + 2 = -82 + 2 = -80 тыс. руб.

РНП = ТНП + ОНО – ОНА = 0 – 12,2 – 67,8 = -80 тыс. руб.

Операции – Закрытие месяца – Расчет отложенного налога по ПБУ 18

Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету

ОСВ по счету 09

ОСВ по счету 77

ОФР

См. также:

• Расход по налогу на прибыль (РНП)
• Расход по налогу на прибыль в ОФР
• Проверка налога на прибыль в ОФР (стр. 2410) при ПБУ 18/02
• Бухгалтерская отчетность за 2021 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email