Изменения в 2025 году, о которых нужно знать бухгалтеру

В 2025 году нам с вами придется освоить новый порядок уплаты налогов, представлять отчетность в другие сроки, изучить новые законодательные нормы. В этой статье расскажем о главных бухгалтерских новшествах.

Законопроекты о налоговых изменениях-2025

Минфин внес в Правительство РФ пакет законопроектов с поправками в Налоговый и Бюджетный кодексы, а также в Федеральный закон о бюджете на 2024 год и плановый период 2025 и 2026 годов. Изменения затронули:

• НДФЛ
• Страховые взносы
• УСН
• Налог на прибыль
• Налогообложение рентных отраслей
• Акцизы
• Налоговую амнистию

• Подборка материалов по теме Налоговая реформа с 2025
• Семинар: Налоговая реформа – 2025: ПОЛНОЕ ПОГРУЖЕНИЕ! Законодательный обзор
• Семинар: Налоговая амнистия для участников налоговой схемы дробления бизнеса. Законодательный обзор
• Семинар: УСН по-новому с 2025. Как упрощенцу работать с НДС. Законодательный обзор
• Семинар: Все новшества для бухгалтера с учетом налоговой реформы-2025. Законодательный обзор
• Семинар: Бухгалтерская и налоговая реформа с 2025 в 1С:Бухгалтерия

Первоочередные дела — что знать и к чему готовиться в 2025

• Статья: Очередные поправки в НК РФ: льготы по НДС, упрощения для спецрежимов, новые размеры взносов ИП и другие новшества
• Подборка: Какая отчетность меняется с 2025 года
• Подборка: Какую отчетность сдают организации на ОСНО в 2025 году?
• Подборка: Какую отчетность сдают организации на УСН в 2025 году?
• Семинар: Отчетность за 1 квартал 2025. Законодательный обзор
• Семинар: Бухгалтер после отпуска в 2025 году. Законодательный обзор
• Семинар: Сложные вопросы и новшества учета в НКО с 2025. Законодательство

Учетная политика

• Подборка материалов по теме Учетная политика
• Конструктор учетной политики
• Семинар: Учетная политика — 2025. Законодательный обзор
• Семинар: Учетная политика 2025 в 1С

Календарь бухгалтера

• Календарь бухгалтера — подборка
• Календарь для настроения на 2025

Платежи: ЕНС и ЕНП

• Подборка материалов по теме ЕНП и ЕНС
• Контрольные соотношения для проверки ЕНП-уведомлений утвердили официально с 2025 года

НДС

ФНС составила методичку по НДС для УСН с 2025 года

С 1 января 2025 все упрощенцы становятся плательщиками НДС (Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ). Но некоторые из них освобождаются от налога, а кто-то получил возможность применять пониженные ставки. Подробнее >>

Как с 2025 года работает освобождение от НДС на УСН, если доходы снизились?

Минфин разъяснил: если лимит 60 млн руб. за предшествующий год не превышен, упрощенец автоматически освобождается от НДС. Подробнее >>

Как c 01.01.2025 выбрать ставку НДС на УСН, если доход за прошлый год до 250 млн руб.?

Минфин разъяснил, какую ставку НДС применять в 2025 году упрощенцам, чей доход за 2024 год превысил 60 млн руб., но меньше 250 млн руб. Подробнее >>

ФНС рассказала, что изменилось в новом формате счета-фактуры (УПД) с 2025

09.02.2024 вступил в силу Приказ ФНС от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@, утвердивший новый формат УПД и счета-фактуры (Приложение N 1). Прежний формат, утв. Приказом ФНС от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@, стал Приложением N 2 к новому приказу.

В новом Письме ФНС от 04.03.2024 N ЕА-4-26/2486@ налоговики представили подробный обзор изменений.

Подробнее >>

Вступил в силу новый формат электронных документов — УПД и счета-фактуры (обязателен с 01.04.2025)

9 февраля 2024 года вступил в действие Приказ ФНС от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@, утвердивший новый формат УПД и счета-фактуры (Приложение N 1). Прежний формат, утв. Приказом ФНС от 19.12.2018 N ММВ-7-15/820@, стал Приложением N 2 к новому приказу.

Подробнее >>

Применение электронных доверенностей формата 5.01 продлено до 28.02.2025

С 1 марта 2024 года электронные доверенности оформляются по новому формату 5.02, утв. Приказом ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-26/648@. Напомним, что этот формат, в отличие от прежнего 5.01, позволяет создать электронную доверенность с возможностью передоверия, а также предоставить полномочия нескольким представителям.

Подробнее >>

С 2025 года расширится перечень операций для ставки НДС 0%

С 1 января 2025 года вступают в силу изменения в ст. 147, 164, 165 НК РФ, разрешающие применять нулевую ставку НДС при реализации физлицам товаров с зарубежных складов. Речь идет о товарах, ранее экспортированных с территории РФ на территорию иностранного государства.

Подробнее >>

С 01.04.2025 упрощается порядок подтверждения ставки НДС 0% при международных перевозках

С 1 апреля 2025 года отменяется требование о наличии отметок таможенных органов в перевозочных документах при экспорте или импорте. С этой даты вместо копий перевозочных документов с отметками таможни в ИФНС подается электронный реестр, содержащий сведения из перевозочных документов.

Подробнее >>

С 01.04.2025 подрядчики при строительстве частных домов через эскроу не будут платить НДС

1 апреля 2025 вступят в силу поправки в перечень операций, не облагаемых НДС (новый пп. 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ). В перечень включили работы подрядчика по договору строительного подряда, заключенного с физлицом, с использованием эскроу-счета в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2024 N 186-ФЗ.

Подробнее >>

Налог на прибыль

Кто имеет право на льготы по СОИДН?

ФНС разъяснила порядок применения соглашений об избежании двойного налогообложения (СОИДН) с учетом действия Упрощенного положения об ограничении льгот.

Подробнее >>

Как исчислять налог на прибыль при приостановке международных договоров

08.08.2023 был подписан президентский Указ N 585, который приостановил действие ряда положений соглашений об избежании двойного налогообложения с недружественными странами. В новом письме Минфин напомнил, как исчислять налог на прибыль при выплате доходов иностранным компаниям из таких стран с 08.08.2023 по 31.12.2025 включительно.

Подробнее >>

Ограничение в 50% на учет убытков прошлых лет продлено до конца 2026 года

Налоговый убыток можно переносить на будущее — уменьшить на него налогооблагаемую прибыль следующих отчетных (налоговых) периодов (п. 1 ст. 283 НК РФ). При этом с 1 января 2017 года уменьшать базу по прибыли на убытки прошлых лет разрешается не более чем на 50%. Данное ограничение действует до конца 2026 года. 

Подробнее >>

Как будет действовать новый порядок налогообложения прибыли с 2025 года

С 01.01.2025 ставка по налогу на прибыль организаций повышается до 25% (Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ). При этом следует учесть:

• новая ставка применяется к налоговой базе, сформированной с налогового периода 2025 года
• база по прибыли за налоговый период 2025 года формируется исходя из доходов и расходов, признанных в 2025 году

Подробнее >>

Имущественные налоги

С 2025 года повысятся размеры ставок для недвижимости

С 01.04.2025 увеличатся предельные значения налоговых ставок для отдельных видов недвижимого имущества:

• объектов капитального строительства, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб.
• земельных участков с кадастровой стоимостью более 300 млн руб.
• участков, приобретенных для ИЖС и используемых в предпринимательстве

Подробнее >>

С 2025 года меняется порядок направления сообщений об исчисленных налогах на имущество

По транспортному и земельному налогам, а также «кадастровому» налогу на имущество налоговики направляют организациям сообщения об исчисленных суммах. С 2025 года изменится срок направления сообщений для организаций, в отношении которых:

• в ЕГРЮЛ внесена запись о возбуждении производства по делу о банкротстве
• принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ

Подробнее >>

С 01.03.2025 поставить автомобиль на учет можно будет без ОСАГО

С 1 марта 2025 года из Федерального закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ «О государственной регистрации транспортных средств…» исключается требование о том, что для постановки на учет или смены владельца ТС необходим страховой полис обязательного страхования гражданской ответственности. Для регистрации авто будет достаточно паспорта, заявления, документов на автомобиль (ПТС и СТС), квитанции об оплате госпошлины.

Подробнее >>

Спецрежимы

С 2025 года — новые условия для применения УСН

ФНС напомнила, что с 1 января 2025 упрощенцев ждут серьезные изменения. Подробнее >>

С 2025 года вырастут лимиты применения УСН

Работать на УСН в 2025 году можно будет при соблюдении условий:

• доходы за 9 месяцев 2024 года не превысили 337,5 млн руб. с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор (ранее — 112,5 млн руб.)
• остаточная стоимость ОС — не более 200 млн руб. (ранее — 150 млн руб.)
• средняя численность работников — не более 130 чел. (ранее — 100 чел.)

Подробнее >>

На 1%-ные взносы за 2024 год можно уменьшить УСН и ПСН как в 2024, так и в 2025 годах

По 1%-ным взносам ИП, уплачиваемым с доходов свыше 300 тыс. рублей, в 2024 году будет применяться такой же порядок, как и в 2023-м. Это значит, что 1% взносов, причитающихся к уплате 01.07.2025, можно взять в уменьшение налогов по УСН «доходы» и ПСН:

• либо полностью в 2024 году
• либо полностью в 2025 году
• либо частично в 2024 году, частично в 2025 году

Сумма взносов, на которые ИП уменьшил налог (авансы) за 2024 год, повторно не учитывается при уменьшении налогов (авансов) за 2025 год.

Подробнее >>

Налоговые каникулы для новых ИП продлили до конца 2026 года

Впервые зарегистрированные ИП, применяющие УСН или ПСН, смогут воспользоваться налоговыми каникулами до 01.01.2027.

Подробнее >>

С 01.01.2025 расширятся возможности применения АУСН

С 01.01.2025 для налогоплательщиков, зарегистрированных на территориях проведения эксперимента по АУСН отменяется ряд ограничений:

• режим АУСН будет доступен принципалам, в том числе торгующим на маркетплейсах
• упрощенцы и самозанятые смогут перейти на автоУСН с первого числа любого месяца года (сейчас только с 1 января)
• АУСН-щики получат право учитывать расходы в натуральной форме

Подробнее >>

С 2025 года повысятся взносы ИП «за себя»

Федеральным законом от 08.08.2024 N 259-ФЗ установлен размер взносов ИП на ближайшие три года. Начиная со взносов за 2025 год, срок уплаты фиксированного взноса — 28 декабря (вместо 31 декабря).

Подробнее >>

С 2025 года ИП на УСН 15% смогут уменьшать налог на взносы до их уплаты

С 01.01.2025 у ИП на УСН 15% появится право принимать в расходы страховые взносы «за себя» до их уплаты. Суммы, уплаченные после 01.01.2025 в погашение задолженности по взносам за налоговые периоды до 2025 года, включаются в состав расходов при расчете УСН-налога (авансов) в 2025 — 2027 годах.

Подробнее >>

Кому не придется восстанавливать НДС при переходе с ОСНО на УСН в 2025 году?

С 2025 года все упрощенцы станут плательщиками НДС. Но не все из них будут платить налог, а кто-то сможет выбрать ставку НДС по своему усмотрению. В зависимости от этого есть три варианта восстановления НДС, ранее принятого к вычету, при переходе на упрощенку.

Подробнее >>

Как не запутаться с НДС-освобождением на УСН в 2025 году?

В 2025 году упрощенцы, чьи доходы за предыдущий год не превысят 60 млн руб., освобождаются от уплаты налога. Таково условие освобождение по ст. 145 НК РФ. Однако есть и другой вариант освобождения от НДС — по ст. 149 НК РФ. Но доступен он только тем упрощенцам, кто осуществляет определенные операции.

Подробнее >>

Бухгалтерский учет

ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» обязателен к применению с 2025 года

В апреле 2023 года опубликован новый ФСБУ 28/2023, который распространяется на все организации, кроме бюджетных, и устанавливает:

• требования к инвентаризации активов и обязательств
• случаи обязательной инвентаризации
• правила ее проведения
• порядок оформления результатов

Подробнее >>

Минфин рассказал о новом стандарте по инвентаризации с 2025

Приказом Минфина от 13.01.2023 N 4н утвержден новый ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация». Как изменились требования к инвентаризации, рассказало ведомство в сообщении N ИС-учет-44.

Подробнее >>

С бухотчетности за 2025 год применяем новое ФСБУ 4

C бухгалтерской отчетности за 2025 год обязателен к применению ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», утв. Приказом Минфина от 04.10.2023 N 157н. ФСБУ 4 заменит действующее сейчас ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации».

Разъяснения по применению нового ФСБУ 4/2023 приведены в Информационном сообщении Минфина от 26.03.2024 N ИС-учет-50.

Подробнее >>

Новшества статотчетности-2025: упрощения для МСП, усложнения для самозанятых

С 2025 малый и средний бизнес сможет отчитываться в Росстат в упрощенном режиме через Цифровую аналитическую платформу предоставления статистических данных. У самозанятых, нотариусов, адвокатов и других частнопрактикующих лиц появится новая обязанность — представлять отчеты в Росстат по первичным статданным, связанным с предпринимательской деятельностью (в том числе по сведениям, составляющим коммерческую тайну).

Подробнее >>

Зарплата и налоги с ФОТ

Изменения по ЗП налогам и взносам

• Обзор ключевых изменений по зарплатным налогам и взносам в 2025 году
• Семинар: 25.10.2024 Воинский учет у работодателя: все правила в преддверии перехода на Электронный реестр. Законодательный обзор
• Семинар: Зарплатный учет с 2024 в 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0
• Семинар: Воинский учет у работодателя: ликбез. Новые правила и новые огромные штрафы
• Семинар: ЗУП 3.1: воинский учет
• Семинар: Новшества трудового законодательства для бухгалтера. Законодательный обзор

Зарплата

• Семинар: 30.10.2024 Командировки: важные аспекты для бухгалтера. Законодательный обзор
• Семинар: 30.09.2024 Соцпакет для работника (питание, оплата проживания, проезда, обучения, отдыха и т.п.): учет и налоги. Законодательный обзор
• Памятка по расчету зарплаты в 1С 8.3 Бухгалтерия
• Памятка по расчету зарплаты и отчетности в ЗУП 3.1
• Размеры МРОТ, пособий, тарифы страховых взносов в 2020-2024 году (памятка)
• Памятка, как назначить пособие по больничному, если сотрудник работает только по договору ГПХ
• Памятка, как назначить пособие по больничному, если сотрудник работает по трудовому договору (или трудовой + ГПХ)
• Памятка статусы сообщений в рабочем месте Сообщения ФС об изменении ЭЛН
• Памятка по ЗУП-отчетности

НДФЛ

• Семинар: 26.12.2024 Итоги 2024 года по НДФЛ и взносам и как вести учет в 2025 году

Страховые взносы и РСВ

• Семинар: Выплаты, не облагаемые НДФЛ и страховыми взносами: берем от жизни все

Проверки

ФНС назвала признаки незаконного дробления бизнеса

Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ закрепил порядок проведения налоговой амнистии для налогоплательщиков, которые откажутся от искусственного дробления бизнеса в 2025 — 2026 годах. В связи с этим рекомендуем изучить Письмо ФНС от 16.07.2024 N БВ-4-7/8051@, в котором налоговики вывели несколько признаков незаконного дробления на основании судебной практики.

Подробнее >>

С 01.01.2025 налоговики будут рассматривать жалобы быстрее

С 2025 года вступит в силу новая статья 140.1 НК РФ «Особенности рассмотрения жалобы в упрощенном порядке». Жалобы, отправленные в налоговый орган в электронной форме по ТКС или через ЛК налогоплательщика, могут быть рассмотрены в упрощенном порядке, если об этом налогоплательщик заявит в самой жалобе.

Подробнее >>

Прочие изменения

С 01.01.2025 в НК РФ появятся нормы, регулирующие операции с цифровыми рублями

С 1 января 2025 года вступят в силу положения НК РФ о цифровом рубле. В частности, в п. 2 ст. 11 НК РФ появится определение понятия «счет цифрового рубля» — это счет, открытый оператором платформы цифрового рубля на основании договора счета цифрового рубля. Счет может применяться для взыскания налоговой задолженности при отсутствии или нехватке денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика.

Подробнее >>

С 2026 года отменяются свидетельства и уведомления о постановке на учет в ИФНС

01.01.2026 вступят в силу поправки в ст. 11 НК РФ, которые изменят перечень документов, подтверждающих постановку и снятие с налогового учета. Сейчас такими документами, в том числе, являются: свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, уведомление о постановке на учет в налоговом органе. В новой редакции ст. 11 НК РФ выдача этих документов отменена.

Подробнее >>

С 01.01.2025 — новая форма уведомления о выборе «ответственного» налогового органа

С 1 января 2025 года применяется обновленная форма уведомления о выборе налогового органа для постановки российской организации на учет по месту нахождения одного из обособленных подразделений, находящихся в одном муниципальном образовании, городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе на территориях, подведомственных разным налоговым органам.

Подробнее >>

С 05.02.2025 изменятся правила электронного документооборота с ФНС

Отменяется требование к плательщикам передавать в ответ на электронное сообщение из ФНС (требование о представлении документов, пояснений, уведомление о вызове в инспекцию) квитанцию о принятых документах по ТКС. А в ст. 31 НК РФ закрепили предельный срок, по истечении которого документ в электронной форме, направленный ИФНС, считается полученным налогоплательщиком — 6 дней.

Подробнее >>

С 01.01.2025 начнут действовать ограничения по корпоративным «симкам»

01.01.2025 вступят в силу поправки в Федеральный закон от 07.07.2003 N 126-ФЗ «О связи». Смотрите обзор новшеств.

Подробнее >>

Нововведения-2025 в сфере кассового законодательства

С 1 марта 2025 вступят в силу многочисленные поправки, внесенные в Федеральный закон от 22.05.2023 N 54 ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…». А с 1 сентября 2025 вводятся новые способы регистрации, перерегистрации и снятия кассы с учета.

Подробнее >>

С 01.03.2025 — новый порядок клеймения ювелирных изделий

1 марта 2025 года вступит в силу Федеральный закон от 22.07.2024 N 212-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»», который предусматривает ряд новшеств в правила клеймения ювелирных изделий.

Подробнее >>

Учет на новых территориях

Кто и как применяет онлайн-кассу в новых регионах в 2025 году

Новые регионы РФ (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области) должны были перейти на онлайн‑ККТ до 1 февраля 2025 года (п. 1 ст. 7.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники…»). Позже Постановлением Правительства от 17.08.2024 N 1104 срок перехода для отдельных категорий компаний и ИП продлили.

Для организаций на ОСНО освобождение от ККТ продлится, как и планировалось, только до 01.02.2025.

Подробнее >>

С 01.01.2025 бизнес из новых регионов (ПСН и УСН) получит вычет по расходам на ККТ

ИП и компании из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, применяющие УСН или ПСН, смогут уменьшать сумму налога (авансового платежа) на стоимость одного экземпляра ККТ, фискального накопителя, оплаты услуг по настройке кассовой техники, а также сопутствующего ПО.

Подробнее >>

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email