Источник: Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ
Информация для: ИП на УСН, ИП на ПСН
Изменен порядок уменьшения налогов по ПСН и УСН 6% на взносы ИП за себя. Теперь налоги уменьшаются на страховые взносы, подлежащие уплате:
- по ПСН — в календарном году действия патента;
- по УСН — в течение налогового периода применения «упрощенки» (если упрощенец работал полный год — в течение календарного года, если неполный год — длительность налогового периода зависит от даты создания, ликвидации ИП или утраты права на УСН).
Содержание
Ранее налоги при ПСН и УСН уменьшались на фактически уплаченные взносы.
Отметим несколько особенностей.
Если 31 декабря выпадает на выходной
В этом случае срок уплаты взносов переносится на первый рабочий день следующего года. Однако уменьшать взносы будут налог текущего года.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Пример
Срок уплаты фиксированных взносов ИП за 2023 год переносится с выходного 31.12.2023 на 09.01.2024. Уплатить эти взносы ИП может как в течение 2023 года, так и в следующем году — до 09.01.2024 включительно. Однако эти взносы в любом случае уменьшат налог за 2023 год, даже если ИП их оплатит в январе 2024-го.
Если платится 1% взносов свыше 300 000 рублей
Взносы ИП с дохода, превышающего 300 тыс. рублей, уменьшают налог того года, в котором они должны быть уплачены, а не того, в котором уплачены фактически.
Пример
Срок уплаты 1% взносов за 2023 год — 01.07.2024, поэтому на них можно будет уменьшить налог за 2024 год. И даже если 1% взносов за 2023 год уплатить досрочно в 2023 году, порядок будет такой же — взносы пойдут в уменьшение налога 2024 года.
Если в 2023 году уплачены взносы за 2022 год и ранее
Если в 2023 году ИП заплатил за себя взносы за 2022 год и более ранние периоды, он может уменьшить на них налог по УСН и ПСН за 2023-2025 годы.
Пример
ИП в августе 2023 года уплатил взносы за 2022 год. На эту сумму можно уменьшить налог за 2023 год. Аналогично — если ИП уплатит взносы за 2022 год и более ранние периоды в 2024 или 2025 году — он сможет уменьшить на них налоги за 2024 или 2025 годы.
Новые правила применяются «задним числом» — с 1 января 2023 года. Поэтому если вы оплатили уже и фиксированную часть взносов, и частично 1% со «сверхдоходов», обратите внимание, что в уменьшение налога за 2023 год можно взять только фиксированную часть взносов, а 1% уменьшит налог за 2024 год. Возможно, будут дополнительные разъяснения по этой ситуации — в телеграм-чате ФНС налоговики заверили, что уже их готовят. Будем держать вас в курсе.
Дополнение к новости:
ФНС разъяснила новый порядок уменьшения УСН и ПСН на взносы ИП. Подробно рассказываем здесь.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Добрый день! Спасибо за своевременную информацию. Законы применять «задним числом» совсем «не солидно» нашим законодателям. Получается, что 1% взносов нет смысла перечислять в этом году, а ведь есть уже и те, кто перечислял.
Да, для ИП на УСН доходы новая задачка 🙂 Ждем официальные разъяснения по этому поводу от налоговиков. Как появится — ссылочку сюда тоже добавлю.
Добрый день, Мария. Спасибо, ждём. Вы нам оказываете такую большую помощь! Сложно за всем уследить своевременно…??
С изменениями действительно. В очередной раз — прорвало, как из рога изобилия 🙂
Основные моменты по закону № 389-ФЗ собираем здесь в начале обзора (список пополняем)
Изменения в 2023 году, о которых нужно знать бухгалтеру
И обсудим еще здесь
Бухгалтер после отпуска в 2023 году. Законодательный обзор
.
Доброе утро, Мария. Теперь налоговики разъяснили, что ИП на УСН 6% может уменьшать налог и на взносы 1%. Это хорошо, может быть кому-то выгоднее платить их в этом году, чтобы уменьшить налог УСН.
Здравствуйте!
Да, спасибо! Есть такое дело
ФНС разъяснила порядок уменьшения УСН 6% и ПСН на взносы ИП «за себя»
Некоторые вопросы для нас эти разъяснения сняли 🙂
Здравствуйте. Где можно найти информацию: какие операции нужно произвести в 1С, чтобы уменьшить сумму налога при формировании заявления на авансовый платеж УСН, если страховые взносы еще ИП не оплачены.
Здравствуйте!
С 01.01.2023 уплата для уменьшения ИП УСН/ПСН на страховые взносы не требуется с учетом изменений по 389-ФЗ и некоторых послаблений к этим изменениям со стороны налоговиков.
Формирование заявления также не требуется.
В 1С так
Уменьшение налога по УСН (доходы) и ПСН на страховые взносы ИП в 2023 году в 1С
После обновления 1С рекомендуем отменить Закрытие месяца до января и выполнить его повторно по сентябрь включительно.
Предварительно сделать копию базы
Как сделать копию базы 1С 8.3
Пригодится
ИП УСН доходы, страховые взносы с доходов, уплаченные досрочно не уменьшают УСН на релизе 3.0.143 в 1С
.