Практикум по заполнению Раздела 7 декларации по НДС: благотворительность в 1С

Раздел 7

Заполняется, если есть операции:

• не признаваемые объектом налогообложения (п. 2 ст. 146 НК РФ);
• местом реализации которых не признается РФ (ст. 147 НК РФ, ст. 148 НК РФ);
• не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (ст. 149 НК РФ).

Раздел 7 – необлагаемые операции

При отражении в графе 1 кода операции, соответствующего необлагаемым (освобождаемым) от НДС операциям, по стр. 010 заполняются графы (Порядок заполнения Раздела 7 декларации по НДС):

• 2 – стоимость ТРУ, которые не признаются объектом налогообложения;
• 3 – стоимость  ТРУ, по которым продавец не предъявлял НДС;
• 4 – сумма НДС, предъявленного продавцом и не подлежащего вычету.

При реализации:

• услуг, работ без материалов – графа 4 может быть пустой, если совокупные расходы по услугам не превысили 5% от общих расходов (п. 4 ст. 170 НК РФ);
• товаров, работ с материалами – графа 4 не может быть пустой (п. 2, абз. 2 п. 4 ст. 170 НК РФ).

Раздельный учет и правило 5%

Входящий НДС при приобретении ТРУ, в том числе ОС, имущественных прав используемых одновременно для операций:

• облагаемых,
• необлагаемых (освобождаемых);

можно принять к вычету в обычном порядке в полном объеме, если доля совокупных расходов по операциям необлагаемым (освобождаемым) не превышает 5% от общей суммы расходов (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ).

Если раздельный учет не ведется, то НДС нельзя принять к вычету и учесть в расходах по налогу на прибыль (абз. 6 п. 4 ст. 170 НК РФ).

Заполнение Раздела 7 в 1С

20.12.2018 Организация в рамках благотворительной деятельности закупила подарки к Новому году в количестве 100 шт. на сумму 59 000 руб. (в т.ч. НДС 18%). 27.12.2018 подарки были переданы в детский дом. Операция не облагается НДС (п. 12 ст. 149 НК РФ), код операции 1010288.

Покупки – Покупки – Поступление (акты, накладные).

Продажи – Продажи – Безвозмездная передача.

Вкладка Счет затрат:

См. также:

• Учетная политика по НУ: вкладка НДС
• Как в 1С вести раздельный учет входящего НДС, если есть облагаемые и не облагаемые НДС операции?
• Правило 5 процентов для входящего НДС в 1С
• Ошибка перехода на Раздельный учет НДС
• Как отличить зависший НДС от НДС, вычет по которому перенесен (3 года)
• Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс
• Можно ли перенести вычет НДС в течение 3 лет по приобретенным ОС
• Восстановление НДС
• Восстановление НДС при списании ТМЦ
• Оплата доли в уставном капитале имущественным вкладом (ОС)
• Настойка журнала реализации
• Тройная проверка декларации по НДС
• [24.12.2018 запись] Обзор годовой отчетности за 2018г.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email