Уменьшение налога при УСН Доходы на торговый сбор

Налогоплательщик в дополнение к суммам уменьшения налога на суммы страховых взносов, вправе уменьшить сумму налога на сумму торгового сбора, уплаченного в течение отчетного периода. При этом уменьшение налога осуществляется, если уплата торгового сбора осуществляется в том же регионе, что и налог при УСН (п. 8 ст. 346.21 НК РФ, Письма Минфина РФ от 27.03.2015 N 03-11-11/16902, от 15.07.2015 N 03-11-09/40621, Письмо ФНС РФ от 12.08.2015 N ГД-4-3/14233@).

Если налогоплательщик осуществляет несколько видов предпринимательской деятельности, то на сумму торгового сбора может быть уменьшена сумма налога при УСН, исчисленного только по тому виду деятельности, по которому уплачивается сбор (Письмо Минфина РФ от 23.07.2015 N 03-11-09/42494). Т.е. необходимо вести раздельный учет доходов в разрезе видов деятельности. В программе в документах на реализацию и оплату указывается:

• деятельность на торговом сборе,
• деятельность на УСН.

Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор отражается в Разделе 2.1.2 декларации по УСН.

Уменьшение на сумму торгового сбора налога при УСН осуществляется в следующем порядке.

Шаг 1. Рассчитывается сумма страховых взносов, приходящихся на деятельность по торговому сбору, на которые имеем право уменьшить налог по формуле:

• Расходы ТС – расходы на страховые взносы по виду деятельности, в отношении которой применяется торговый сбор;
• Доходы ТС – доходы (нарастающим итогом) по виду деятельности, в отношении которой применяется торговый сбор.

Документ Расчет расходов, уменьшающих налог УСН и ЕНВД

• строки 140-143 Раздела 2.1.2. Декларации по УСН.

Шаг 2. Рассчитывается сумма торгового сбора, на которую можем уменьшить налог при УСН по деятельности, приходящейся на деятельность по торговому сбору (ограничения в 50% нет).

Документ Расчет налога УСН – Справка-расчет Расчет налога УСН

• строки 160-163 Раздела 2.1.2. Декларации по УСН

Помощник расчета УСН

В Помощнике расчета по УСН (Главное — Список задач — УСН, авансовый платеж или Отчеты – Отчетность по УСН) при объекте налогообложения Доходы отражаются показатели (с релиза 3.0.78):

• доходы от деятельности на торговом сборе;
• уплаченный торговый сбор;
• налоговый вычет по торговому сбору.

Суммы можно расшифровать, перейдя в них по гиперссылкам.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email