Валютные депозиты
В 2022 — 2024 годах признание положительных курсовых разниц в целях налога на прибыль производится по мере погашения задолженности для (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ в ред. Закона N 67-ФЗ):
- требований и обязательств в иностранной валюте (счета в 1С: 62, 60, 66, 67, 71, 76 – с релиза 3.0.110.29),
- в т.ч. по выданным займам, договорам банковского вклада (депозита) (счета в 1С: 58, 55.23 – с релиза 3.0.112).
См. также:
Организация разместила депозит в сумме $ 50 000 сроком на 61 день (с 25.05.2022 по 24.07.2022) под 0,5% годовых (курс на 24.07 – 60 руб./USD). По договору капитализация вклада не предусмотрена. Проценты выплачиваются по окончании договора.
По учетной политике БУ проценты начисляются в конце каждого месяца. Используемые счета:
- расчетов по процентам – 76.29 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами (в валюте)»;
- учета депозита – 55.23 «Депозитные счета (в валюте)».
В бухгалтерском учете валютные депозиты могут отражаться на счетах:
- 55 «Специальные счета в банках» (План счетов, утв. приказом Минфина от 31.10.2000 N 94н);
- 58 «Финансовые вложения» (ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений»).
Организация счет учета депозитов и процентов закрепляет в учетной политике по БУ.
В 1С для учета валютных депозитов используется:
- 55.23 «Депозитные счета (в валюте)».
С релиза 3.0.112 курсовые разницы по депозитным счетам в НУ учитываются автоматически по правилам 2022-2024 – признание положительных курсовых разниц на дату погашения:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- 58.35 «Займы выданные (в валюте)» — создать самостоятельно, больше подходит для займов, выданных в у.е.
Открытие депозитного счета в валюте
Банк и касса – Банковские выписки — Списание
Списание с расчетного счета
Признание процентов в доходах
В доходах проценты признаются:
- БУ – равномерно в течение срока действия договора в составе прочих доходов (п. 16 ПБУ 9/99, Письмо Минфина от 24.01.2011 N 07-02-18/01);
- НУ – ежемесячно на конец отчетного периода в течение срока действия договора во внереализационных доходах (п. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 20.09.2013 N 03-03-06/4/39056).
Признание доходов по депозиту
В доходах признаются курсовые разницы от переоценки на сч. 55.23:
- БУ – по курсу ЦБ РФ или по договору на дату (п. 7 ПБУ 3/2006):
- отчетную;
- погашения депозита;
- НУ – как для остальных требований и обязательств в 2022 по курсу ЦБ РФ на дату (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ):
- отчетную – для отрицательных разниц;
- погашения депозита – для всех разниц.
Признание доходов в 1С
В 1С начисленные проценты отражаются вручную документом Операция, введенная вручную
- на отчетную дату – 31.05, 30.06;
- на дату возникновения обязательства банка по выплате процентов – 24.07.
Курсовые разницы (КР) определяются (переоценка требований) регламентной операцией Переоценка валютных средств:
- на отчетную дату – 31.05, 30.06 – только по отрицательным КР;
- на дату погашения процентов, депозита – 24.07.
Признание процентов в доходах
Операции – Операции, введенные вручную — Создать
Прочие доходы и расходы
Переоценка валютных средств в мае
Операции – Закрытие месяца
Справка-расчет по переоценке валютных средств
Май
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 55.23
Справка-расчет Отложенный налог на прибыль май
Переоценка валютных средств в июне
Операции – Закрытие месяца
Справка-расчет по переоценке валютных средств
Июнь
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 55.23
Поступление процентов
Банк и касса – Банковские выписки — Поступление
Поступление на расчетный счет
Расчет процентов
Проводки
Закрытие депозитного счета
Банк и касса – Банковские выписки — Поступление
Поступление на расчетный счет
Проводки
Проверьте себя
Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете