Сторнирование начислений по договору ГПХ

Разберем, как в ЗУП 3 зарегистрировать сторно начислений по договору ГПХ и как отразить это в отчетности.

Также посмотрим, что делать, если при проведении сторно по договору ГПХ в Начислении зарплаты и взносов выдается сообщение об ошибке по регистру сведений Оплаченные договоры.

Общий порядок сторнирования

Специальный механизм сторнирования начислений по договорам ГПХ не предусмотрен. Чтобы сторнировать оплату по договору, потребуется вручную добавить сторно-строку с начислением в документе Начисление зарплаты и взносов.

Чтобы избежать ошибки по регистру Оплаченные договоры при проведении Начисления зарплаты и взносов, можно скопировать исходный договор и выбрать его вместо исходного договора в строке со сторно-суммой в Начислении зарплаты и взносов. Проводить этот новый договор не обязательно.

Рекомендуем в новом договоре выбрать вариант оплаты по актам выполненных работ — на случай если вдруг проведете документ, по нему все равно ничего не будет начислено.

После сторнирования начисления порядок действий зависит от того, есть ли у договорника в месяце сторнирования другие доходы по договорам ГПХ и перекрывает ли сумма дохода сторно:

• если доходов нет или их размер меньше сторнированной суммы, потребуются ручные корректировки в учете НДФЛ и взносов — сторно-доход потребуется вручную перебросить на исходную дату выплаты по НДФЛ / месяц получения дохода для взносов документами Операция учета НДФЛ / Перерасчет страховых взносов
• если в месяце сторнирования есть другие доходы по договорам ГПХ и их сумма перекрывает сторно, корректировки не потребуются

Рассмотрим 2 примера.

Пример 1. В месяце сторнирования нет доходов

Ошибочно была проведена и начислена сумма по договору ГПХ в феврале. Ошибка обнаружена в апреле после сдачи отчетов за 1 квартал.

Больше доходов у сотрудника не будет.

Сотрудник согласился вернуть выплаченную сумму.

1. Корректировка стажа, начислений и взаиморасчетов:
   • Снимаем с проведение Договор (работы, услуги) после регистрации всех документов. Тогда период по договору ГПХ не будет попадать в СЗВ-СТАЖ.
   • Документом Начисление зарплаты и взносов вручную регистрируем сторно по договорам ГПХ.
   • Регистрируем Возврат сотрудником задолженности.
2. Корректировка НДФЛ:
   • Документом Операция учета НДФЛ перебрасываем доходы и исчисленный НДФЛ из апреля в февраль.
   • Регистрируем Возврат НДФЛ, общую перечисляемую сумму НДФЛ в бюджет уменьшаем на сумму возврата по НДФЛ в документе Перечисление НДФЛ в бюджет.
   • Формируем корректировочный 6-НДФЛ за 1 квартал.
3. Корректировка страховых взносов:
   • Из-за отсутствия доходов у сотрудника сторнированный доход для целей учета по взносам из апреля переносим в февраль документом Перерасчет страховых взносов.
   • Формируем корректировочный РСВ за 1 квартал.

Пример 2. Доходы в месяце сторнирования перекрывают сторно

В феврале ошибочно был проведен Акт приемки выполненных работ и начислена сумма по договору ГПХ. Ошибка обнаружена в апреле после сдачи отчетов за 1 квартал.

У сотрудника в апреле есть доходы ГПХ, превышающий сторно по договору ГПХ

По сторнированным суммам по договору ГПХ будет возврат НДФЛ.

1. Корректировка начислений и взаиморасчетов:
   • Снимаем с проведение Акт приемки выполненных работ.
   • Документом Начисление зарплаты и взносов вручную регистрируем сторно по договорам ГПХ.
2. В учете НДФЛ:
   • Регистрируем Возврат НДФЛ и выплачиваем его.
   • Начисляем зарплату за апрель (на вкладке Корректировки выплаты сумм не должно быть).
   • Выплачиваем зарплату за апрель. НДФЛ по сотруднику удерживается столько сколько исчислено за апрель.
   • Общую перечисляемую сумму НДФЛ в бюджет уменьшаем на сумму возврата по НДФЛ в документе Перечисление НДФЛ в бюджет.
3. В учете страховых взносов:
   • Так как у сотрудника в апреле есть доходы ГПХ, превышающие сторно, то для целей учета по взносам все суммы учитываются в апреле.
   • Корректировку по РСВ за 1 квартал подавать не требуется.

См. также:

• Как сделать, чтобы при возврате НДФЛ не изменялся перечисленный НДФЛ прошлого периода

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email