Налоговая реформа 2025: как изменится порядок применения пониженных тарифов взносов

Источник: Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ

Информация для: работодателей

12 июля 2024 года подписан Федеральный закон N 176-ФЗ, вносящий поправки в НК РФ:

• расширится перечень субъектов, которые смогут считать страховые взносы по льготным тарифам;
• продлится срок льготы для тех, кто ее уже применяет.

Льготный тариф для МСП из сферы обрабатывающего производства

С 01.01.2025 пониженным тарифом 7,6% смогут воспользоваться субъекты малого и среднего предпринимательства, ведущие деятельность в сфере обрабатывающего производства (новый п. 13.2 ст 427 НК РФ в ред. Закона N 176-ФЗ). Льготную ставку нужно применять к ежемесячной части выплат, превышающей МРОТ (установленный на начало года).

Обязательные условия для применения льготного тарифа:

• основной вид деятельности субъекта МСП по ЕГРЮЛ (ЕГРИП) включен по ОКВЭД в раздел «Обрабатывающие производства»;
• по итогам года, предшествующего году перехода на уплату взносов по пониженному тарифу, а также по итогам отчетного (расчетного) периода поступления от основного вида деятельности в сумме всех доходов составляют не менее 70%.

Доходы определяются:

• для компаний на ОСНО — по правилам, установленным для расчета налога на прибыль;
• для ИП и компания на УСН — по правилам для расчета УСН-налога;
• для ИП на ОСНО — по правилам для расчета НДФЛ.

Если ИП (компания) перестанет соответствовать одному из критериев, ей придется пересчитать взносы по общему тарифу с начала календарного года.

Льготы для сферы радиоэлектронной промышленности

С 01.01.2025 в составе доходов от профильной деятельности организаций, работающих, в сфере радиоэлектронной промышленности, можно учитывать доходы от реализации произведенного оборудования, предназначенного для производства электронной компонентной базы (электронных модулей), электронной (радиоэлектронной) продукции (п. 14 ст. 427 НК РФ в ред. 176-ФЗ). Перечень такого оборудования утвердит Правительство РФ.

Напомним, что для компаний из сферы радиоэлектроники установлено обязательное требование для применения пониженного тарифа — по итогам отчетного периода поступления от профильной деятельности в сумме всех доходов должны составлять не менее 70%.

Льготы для религиозных организаций

Применять пониженный тариф взносов 7,6% с 2025 года смогут также (п. 1 ст. 427 в ред. Закона N 176-ФЗ):

• централизованные религиозные организации;
• религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций.

Централизованной считается религиозная организация, состоящая (в соответствии с уставом) не менее чем из трех местных религиозных организаций (п. 4 ст. 8 Федерального закона от 26.09.1997 N 125-ФЗ).

НКО продолжат платить взносы по льготной ставке

НКО и благотворительные организации, работающие на УСН, сейчас платят взносы по пониженной ставке:

• 7,6% — с выплат в пределах облагаемой базы;
• 0% — свыше.

Такой порядок продлили до конца 2026 года (п. 2.2 ст. 427 в ред. Закона N 176-ФЗ). До принятия закона предполагалось, что льгота для таких плательщиков сохранится только до конца 2024 года.

Узнать, когда изменения по тарифам страховых взносов появятся в программах 1С, можно по ссылке >>

Как изменится порядок применения пониженных тарифов взносов c 01.01.2025

Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ

• С 01.01.2025 пониженным тарифом 7,6% смогут воспользоваться субъекты малого и среднего предпринимательства, ведущие деятельность в сфере обрабатывающего производства (новый п. 13.2 ст 427 НК РФ в ред. Закона N 176-ФЗ)
• В составе доходов от профильной деятельности организаций, работающих, в сфере радиоэлектронной промышленности, можно учитывать доходы от реализации произведенного оборудования, предназначенного для производства электронной компонентной базы (электронных модулей), электронной (радиоэлектронной) продукции (п. 14 ст. 427 НК РФ в ред. 176-ФЗ). Перечень такого оборудования утвердит Правительство РФ.
• Применять пониженный тариф взносов 7,6% с 2025 года смогут также (п. 1 ст. 427 в ред. Закона N 176-ФЗ) централизованные религиозные организации и религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций
• Продлили пониженный тариф 7,6% для НКО и благотворительных организаций, работающих на УСН

Новые тарифы страховых взносов в 1С:БП

1С:БП 3.0.161.19

Главное – Налоги и отчеты – вкладка Страховые взносы – поле Тариф страховых взносов

Предельная величина базы взносов в 2025 году

Проект постановления Правительства (ID 151039)

В 2025 году – 2 759 000 руб.

Предельная база по взносам в 2025 году вырастет на полмиллиона

Новая форма РСВ с 2025 года

Обновятся разделы и приложения:

• Приложение 2 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 7 п. 1 ст. 427 НК» к разделу 1
• Приложение 5 «Сведения о физлицах, с сумм выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в размере, установленном подп. 2 п. 6.2 ст. 431 НК» к разделу 1
• Раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»
• Подраздел 1 «Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства»
• Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»
• Приложение 1 «Сведения, необходимые для применения тарифов страховых взносов, установленных пунктом 4 статьи 425 НК РФ» к разделу 4.

А также вводится новое приложение к разделу 1 — Приложение 3.1. «Расчет соответствия условиям применения единого пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в п. 13.2 ст. 427 НК».

Подготовлена новая форма РСВ с 2025 года

Новые случаи представления ЕФС-1 и новые сроки

Подготовлен проект Минтруда: новые случаи представления ЕФС-1 и новые сроки

Другие материалы о налоговой реформе 2025

• Налоговая реформа: что меняется в НК РФ с 2025 года
• Налоговая реформа 2025: обзор изменений по налогу на прибыль
• Налоговая реформа 2025: обзор изменений по УСН
• Налоговая реформа по НДФЛ-2025: прогрессивная шкала, поддержка семей с детьми и новый вычет
• Налоговая реформа 2025: амнистия за дробление бизнеса

Семинары по налоговой реформе 2025

• Налоговая амнистия для участников налоговой схемы дробления бизнеса. Законодательный обзор
• Текущая отчетность и «светлое» будущее: обзор налоговой отчетности за 1 полугодие 2024 и дайджест грядущей налоговой реформы. Законодательный обзор
• Налоговая реформа – 2025: ПОЛНОЕ ПОГРУЖЕНИЕ! Законодательный обзор
• УСН по-новому с 2025. Как упрощенцу работать с НДС. Законодательный обзор
• Все новшества для бухгалтера с учетом налоговой реформы-2025. Законодательный обзор
• Бухгалтерская и налоговая реформа с 2025 в 1С:Бухгалтерия

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email