Ошибка: В закрытом периоде в поступлении не указали страну происхождения импортного товара в 1С

В закрытом периоде обнаружили ошибку: при оформлении поступления товаров указали Номер ГТД, но не указали Страну происхождения, хотя в счет-фактуре поставщика она указана. Можно ли это исправить, не открывая период?

Нормативное регулирование

При реализации импортных товаров нужно указывать в счете-фактуре страну происхождения и номер таможенной декларации (п. 2, пп. 13, 14 п. 5 ст. 169 НК РФ).

Их отсутствие не является существенной ошибкой и не препятствует применению вычета у покупателя (Письмо ФНС РФ от 30.08.2013 N АС-4-3/15798), но все же это нарушение.

Подробнее:

• Необходимо ли при импорте материалов в книге покупок отражать номер таможенной декларации?
• Надо ли заносить данные о номере таможенной декларации и стране происхождения, если материалы приобретены для собственного производства?

Учет в 1С

31 марта в организацию поступили товары, по документам поставщика:

• 100 ед. товара;
• номер ГТД — 10005030/050319/0014096;
• страна происхождения — ТАЙВАНЬ (КИТАЙ).

Бухгалтер при вводе поступления товаров ошибся и указал только номер ГТД.

15 июля при реализации 10 ед. товаров бухгалтер обнаружил ошибку.

Период поступления товаров закрыт для редактирования.

Программа позволяет зарегистрировать счета-фактуры с номером ГТД без указания страны происхождения. А также в документах реализации не заполнять страну происхождения, если она не указана во входящем документе.

Подробнее Как зарегистрировать ГТД без страны происхождения?

Однако если вы укажете страну происхождения при реализации этих товаров (чтобы покупатель получил верно заполненный счет-фактуру), аналитика по счету ГТД сформируется некорректно.

Чтобы исправить ошибку, если период отражения поступления товаров закрыт, до оформления документа Реализация (акт, накладная), оформите документ Операция, введенная вручную (в разделе Операции — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция).

Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:

• 1-я строка:
  • Дебет — ГТД «Учет импортных товаров по номерам ГТД»;
  • Субконто 1 — наименование товаров, для которых нужно указать страну происхождения, выбирается из справочника Номенклатура;
  • Субконто 2 — номер ГТД согласно документам поставщика, выбирается из справочника Номера таможенных деклараций;
  • Кол. — количество товаров, для которых нужно указать страну происхождения с минусом;
• 2-я строка:
  • Дебет — ГТД «Учет импортных товаров по номерам ГТД»;
  • Субконто 1 — наименование товаров, для которых нужно указать страну происхождения;
  • Субконто 2 — номер ГТД согласно документам поставщика;
  • Субконто 2 — страна происхождения товара согласно документов поставщика, в нашем примере ТАЙВАНЬ (КИТАЙ).
  • Кол. — количество товаров, для которых нужно указать страну происхождения.

Если позиций, которым нужно указать страну происхождения много, чтобы не добавлять их вручную, сторнируйте документ поступления товаров (Операции — Операции, введенные вручную — Сторно документа):

• выберите документ поступления, в котором допущена ошибка;
• на вкладке Бухгалтерский и налоговый учет удалите все данные, кроме проводок по счету ГТД и добавьте проводки с указанием страны происхождения (как указано выше);
• на вкладке НДС предъявленный удалите все записи.

После этой корректировки создайте документ Реализация (акт, накладная) вид операции Товары в разделе Продажи — Реализация, акты, накладные — кнопка Реализация, оформляя товар с указанием страны происхождения.

Укажите Страну происхождения и Номер ГТД. Списание товаров отразится по счету ГТД корректно.

См. также:

• Как правильно указать ГТД и страну происхождения товаров при импорте?
• Как зарегистрировать ГТД без страны происхождения?
• Как указать номер ГТД при реализации ОС или материалов?
• Ошибка в указании номера таможенной декларации в счете-фактуре
• [21.07.2020 запись] Декларация по НДС за 2 квартал 2020 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email