Полученные дивиденды в декларации по налогу на прибыль в 1С

НУ

• дивиденды, полученные от «дочерней» компании – чистый доход после удержания налога на прибыль

БУ отражаются в учете:

• на дату принятия решения о выплате (п. 12, п. 16 ПБУ 9/99);
• в составе прочих доходов;
• в сумме доходов за минусом налога на прибыль (Письмо Минфина РФ от 19.12.2006 N 07-05-06/302).

На дату принятия решения о выплате дивидендов сформируйте запись о выплате дивидендов в БУ документом Операция, введенная вручную (Операции – Операции, введенные вручную).

При формировании проводки для счета 91.01 выберите статью прочих доходов и расходов — Доходы от долевого участия (дивиденды) с видом статьи Долевое участие в российских организациях, но сумму в НУ Кт не ставьте.

На дату получения денежных средств от дочерней компании сформируйте Поступление на расчетный счет (Банк и касса – Банковские выписки).

Проводки

В день получения дивидендов на расчетный счет создайте документ Операция (Операции – Операции, введенные вручную) для отражения дохода в целях налогового учета.

Несмотря на то, что налог на прибыль с дивидендов уже уплачен налоговым агентом – «дочкой», в 1С доход надо отразить, чтобы в декларацию по налогу на прибыль он попал автоматически.

Статья прочих доходов и расходов

Чтобы налог на прибыль с отраженных дивидендов программа не исчислила повторно, сторнируйте сумму дохода в НУ по счету 99.01.1

Декларация по налогу на прибыль:

• стр. 100 Приложения N 1 к Листу 02 – заполняется автоматически;
• стр. 070 Листа 02 – заполняется вручную.

См. также:

• Дивиденды в 2020: начисление, выплата, отчетность
• Уплата налога на прибыль с дивидендов
• Как отразить полученные дивиденды в 1С?
• Дивиденды юрлицам – налоги
• Запрещенные направления расходования чистой прибыли
• Дивиденды выплачены непропорционально доле
• Дивиденды иностранным участникам – налоги
• [24.07.2020 запись] Декларация по налогу на прибыль и имущественные налоги за 1 полугодие 2020 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email