Как бухгалтеру поступить, если возникла ошибка или пропуск документов в налоговом учете? Когда и как нужно сдавать уточненную декларацию, а когда можно ошибку поправить в текущей декларации – в периоде обнаружения. Давайте разбираться!
Налог на прибыль
При обнаружении в декларации не отражения сведений, ошибок, приводящих к занижению суммы налога, налогоплательщик обязан представить уточненную декларацию.
При обнаружении в декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, налогоплательщик имеет право подать уточненную декларацию (ст. 81 НК РФ).
Ошибка не привела к занижению налога
При этом налогоплательщик может воспользоваться правилами ст.54 НК РФ и включить в налоговую базу текущего отчетного периода сумму выявленной ошибки, которая привела к излишней уплате налога в предыдущем периоде, только в том случае если (Письмо Минфина РФ от 13.04.2016 N 03-03-06/2/21034):
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- в текущем периоде получена прибыль.
Если по итогам текущего периода получен убыток, то необходимо произвести перерасчет налоговой базы за период, в котором произошла ошибка и представить уточненку.
Подробнее Практикум по исправлению ошибки, которая не привела к занижению налога
Пропуски документов отражаются в НУ согласно правил исправления ошибок.
Подробнее Практикум по отражению пропущенных документов поставщика услуг в налоговом учете
Если уточненная декларация подается после истечения срока подачи декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик может избежать штрафа 20% от суммы неуплаченного налога если (п. 4 ст. 81 НК РФ, ст. 122 НК РФ):
- уплатит недоимку по налогу и соответствующие ей пени до представления уточненной декларации.
См. также:
- Порядок исправления ошибок в БУ
- Исправление ошибок по НДС
- Порядок исправления ошибок в 1С
- Уточненная декларация по налогу на прибыль
- Учет и расчет пеней
- Занижена сумма выручки прошлого года. Исправление ошибки до подписания отчетности
- Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни
- Завышены расходы по услугам поставщика прошлого года. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Спасибо большое!