Лист 02 Приложение 5 декларации по прибыли. Код «Расчет составлен»

Реквизит «Расчет составлен (код)» принимает значения:

• 1 — для ГП без обособленных подразделений;
• 2 — для ОП;
• 3 — для ОП, ликвидированного в течение налогового периода;
• 4 — для ответственного ОП по Субъекту РФ, через которое уплачивается налог на прибыль за группу.

При централизованной уплате за группу или одно ОП в Приложении 5 к Листу 02 ОП следует указывать код 4 (п. 5.2 Письма ФНС от 19.02.2021 N СД-4-3/2143@).

Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль (с релиза 3.0.90, версия КОРП)

Приложение 5 к Листу 02

Титульный лист

ОП указывают (Письмо ФНС от 19.02.2021 N СД-4-3/2143@):

• по месту нахождения (учета) (код) — только 220 или 223

Какой предусмотрен штраф, если не сдали декларацию по налогу на прибыль по ОП в срок?

За непредставление в срок декларации по налогу на прибыль ОП:

• штраф — 5% от неуплаченной суммы налога в срок по данным непредставленной декларации за каждый полный и неполный месяц со дня срока представления, но не более 30% от суммы недоимки и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ);
• пени — ст. 75 НК РФ).

Если сумма налога по ОП уплачена в бюджет другого субъекта РФ, то сумму можно перенести в счет уплаты недоимки.

Нужно ли сдавать декларацию по налогу на прибыль по обособленному подразделению, не выделенному на отдельный баланс?

Декларация по налогу на прибыль представляется по обособленным подразделениям независимо от того, выделены ли они на отдельный баланс или нет (ст. 11 НК РФ, ст. 288 НК РФ).

ОП — любое территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места на срок более 1 месяца. ОП признается  таковым независимо от отражения его создания в учредительных или иных документах организации, и от полномочий, которыми оно наделяется.

Нужно ли подавать декларацию по обособленному подразделению, если оно состоит на учете там, где головная организация?

Головное подразделение и ОП — в одном регионе. Верно ли мы делаем, что сдаем декларацию по налогу на прибыль по «голове» и платим по головному подразделению а в декларации не указываем «обособку» и не платим?

Если до 31 декабря 2020 представили в ИФНС по месту нахождения организации (ГП) уведомление о централизованной уплате налога на прибыль за ОП, то декларацию по налогу на прибыль по месту нахождения ОП представлять не требуется.

Уплачивать налог на прибыль следует только по месту нахождения ответственного подразделения,  в вашем случае — головного. В декларации по месту нахождения организации следует заполнить Приложение 5 к Листу 02 с реквизитом Расчет составлен (код) — 4.

См. также:

• Как заполнять декларацию по налогу на прибыль организациям с ОП
• Формы сообщений об обособленных подразделениях
• Как завести обособленное подразделение в 1С 8.3 Бухгалтерия
• Счет-фактура, выданный обособленным подразделением
• Учет и расчет пеней
• [22.04.2021 запись] Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email