Перенос убытков на будущее возможен как по итогам отчетного, так и по итогам налогового периода (Письмо Минфина РФ от 03.08.2012 N 03-03-06/1/382, Письмо Минфина РФ от 16.01.2013 N 03-03-06/2/3). Уменьшение налоговой базы за счет убытков прошлых периодов:
- НУ Дт 99.01.1 «Прибыль (убыток) от продаж» Кт 97.21 вид РБП «Убытки прошлых лет».
Для автоматизации погашения убытка прошлых лет по НУ в 1С, необходимо ввести остаток переносимого убытка с помощью документа Операция, введенная вручную по счету налогового учета Дт 97.21 на сумму убытка.
Настройка элемента РБП – Убыток 2016:
Приложение N 4 к Листу 02 заполняется только по итогам года и за 1 квартал. Убыток, на который уменьшается налоговая база в декларации отражается по стр. 110 Листа 02 на основе данных:
- стр. 160 Приложения N 4 к Листу 02 за предыдущий налоговый период (год);
- стр. 010 Приложения N 4 к Листу 02 за I квартал текущего налогового периода (года);
- стр. 100 Листа 02 за отчетный период.
Перенос убытков на будущее теперь производится медленнее
С 2017 г. введен п. 2.1 ст. 283 НК РФ, который ограничивает уменьшение налогооблагаемой базы за счет убытков прошлых лет до 50%. Но зато снято 10-летнее ограничение по срокам списания убытков, теперь можно переносить сумму убытка на все последующие годы (п. 2 ст. 283 НК РФ). Правило действует с 01.01.2017 до 31.12.2020 года.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Доброе утро. Спасибо за труд.