Категории денежных потоков в отчете о движении денежных средств

Категории денежных потоков:

• по текущим операциям,
• по инвестиционным операциям,
• по финансовым операциям.

Есть категории платежей, которые не относятся к движению денежных потоков.

Денежными потоками не являются:

• платежи ДС, связанные с инвестированием их в денежные эквиваленты;
• поступления ДС от погашения денежных эквивалентов (за исключением начисленных процентов);
• валютно-обменные операции (за исключением потерь или выгод от операции);
• обмен одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты (за исключением потерь или выгод от операции);
• иные аналогичные платежи организации и поступления в организацию, изменяющие состав денежных средств или денежных эквивалентов, но не изменяющие их общую сумму, в том числе:
  • получение наличных со счета в банке,
  • перечисление денежных средств с одного счета организации на другой счет этой же организации.

Денежные потоки от текущих операций – денежные потоки от операций, связанных с осуществлением обычной деятельности организации, приносящей выручку и как правило, связаны с формированием прибыли (убытка) организации от продаж (п. 9 ПБУ 23/2011).

Денежные потоки от инвестиционных операций — денежные потоки организации от операций, связанных с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов организации (п. 10 ПБУ 23/2011).

Денежные потоки от финансовых операций — денежные потоки организации от операций, связанных с привлечением организацией финансирования на долговой или долевой основе, приводящих к изменению величины и структуры капитала и заемных средств организации (п. 11 ПБУ 23/2011).

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email