Самоучитель по ведению ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия

С 2020 года ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» применяется в новой редакции (Приказ Минфина РФ от 20.11.2018 N 236н). Ведение непростого стандарта ПБУ ­18/02 автоматизировано в 1С:Бухгалтерия 3.0.

Мы подготовили удобный самоучитель, который объяснит:

• что такое ПБУ ­18/02 в 1C 8.3 Бухгалтерия простыми словами;
• кто обязан применять ПБУ ­18/02 в 2021 году, а кто нет;
• как сделать настройку ПБУ ­18/02 в 1C 8.3 Бухгалтерия.

Как работать с самоучителем

БухЭксперт8 рекомендует выбирать в настройках учетной политики в 1С вариант — Ведется балансовым методом.

Чтобы освоить работу с ПБУ ­18/02 в 1С, изучите материалы по ссылкам в хронологической последовательности. Для удобства — скачайте памятку с наглядными материалами по ведению ПБУ ­18/02 балансовым методом.

Скачать Памятку по ведению ПБУ 18/02 балансовым методом в 1С БП →

Схемы в путеводителе помогут вам сориентироваться в понятиях и применении ПБУ ­18/02 в 1С.

Словарик сокращений позволит разобраться в терминах этого стандарта.

Приятный бонус — разбор примера по отражению налогового убытка в 1С. А также рассказ о том, как начислять в программе налоговые пени при ПБУ ­18/02.

Все материалы по теме можно найти в рубрике ПБУ 18/02.

Кто и зачем применяет ПБУ 18/02

ПБУ ­18/02 применяют организации на ОСНО, не имеющие права на упрощенные способы ведения бухучета.

Настройка ПБУ ­18/02 в 1С: Бухгалтерия 8.3:

Главное — Учетная политика:

Посмотрите наш подробный разбор, объясняющий что такое ПБУ 18 02 простыми словами:

• Для чего нужен стандарт и кто применяет ПБУ 18/02

Как отказаться от применения ПБУ 18/02 в 1С

Если вы относитесь к тем, кто может не применять ПБУ ­18/02 в 2021 году, откажитесь от его ведения, чтобы не усложнять учет.

Настройки Главное — Учетная политика:

• Отказ от ПБУ 18/02 в 1С 8.3 Бухгалтерия

Балансовый метод ведения ПБУ 18/02

В программе 1С Бухгалтерия 8 учет постоянных и временных разниц ПБУ ­18/02 ведется балансовым методом.

Разница, возникающая между балансовой стоимостью актива (обязательства) и его налоговой величиной, — временная (п. 8 ПБУ 18/02).

При балансовом методе временные разницы определяются на отчетную дату, в 1С — на последний день месяца.

• Что такое балансовый метод ведения ПБУ 18/02

Основные понятия ПБУ 18/02

Временная разница — разница в БУ и НУ, возникающая в оценке активов или обязательств (на балансовых счетах).

Как определить тип временной разницы.

• Временные разницы
• Порядок определения временных разниц

Регистр временных разниц

Регистр учета временных разниц — бухгалтерский регистр для определения временных разниц и отложенного налога (ОНА, ОНО) по ним.

Формируется по активам и обязательствам и соответствующим им счетам.

Форма регистра предложена НРБУ БМЦ в Рекомендации от 11.12.2019 N Р-109/2019 – Кпр «Регистр учета временных разниц».

Регистр заполняется с учетом правил:

• записывается со знаком:
  • «+» — стоимость активов;
  • «-» — стоимость обязательств;
• разница находится: НС – БС;
• результат определяется:
  • «+» — ВВР х 20% = ОНА;
  • «-» — НВР х 20% = ОНО.

• Регистр учета временных разниц
• Балансовый метод без отражения ПР и ВР

Постоянная разница

Постоянные разницы — это доходы и расходы:

• формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток), но НИКОГДА не учитываемые при определении налоговой базы,
  и наоборот:
• формирующие (уменьшающие) налоговую базу, но не влияющие на бухгалтерскую прибыль (убыток).

Посмотрите видеоматериал, чтобы разобраться с учетом постоянных разниц:

• Постоянные разницы
• Непринимаемые в НУ расходы. Формирование ПНР

Расход по налогу на прибыль

Расход (доход) по налогу на прибыль (РНП) — сумма налога на прибыль, уменьшающая (увеличивающая) прибыль (убыток) до налогообложения.

или

• Расход по налогу на прибыль (РНП)
• Памятка по ведению ПБУ 18/02 балансовым методом в 1С:Бухгалтерия

Порядок определения временных разниц на примерах в 1С

Изучите практические примеры применения ПБУ ­18/02 в 1С. Рассмотрите ситуацию, в которой возникают комплексные разницы.

Признание ОНА и ОНО

• Приобретение имущества с разным сроком полезного использования в БУ и НУ. Признание ОНА.

ОНА: Разница в стоимости актива

• Резервы по сомнительным долгам различаются в БУ и НУ. Признание ОНА.

ОНА: Разница в стоимости обязательства

• Резерв на ремонт основных средств в НУ. Признание ОНО.

ОНО: Разница в стоимости обязательства

• Амортизационная премия по основным средствам. Признание ОНО.

ОНО: Разница в стоимости актива

Комплексные разницы

• Приобретение материалов, если доставка не учитывается в НУ

Отражение отложенного налога в БФО

Изучите, как безошибочно раскрывать показатели ПБУ ­18/02 в бухгалтерской отчетности: ведь цель ПБУ ­18/02 — показать пользователям бухгалтерской отчетности, как текущие операции с разницами между БУ и НУ повлияют на налог на прибыль в будущем.

• Операции и отчеты для отложенного налога в 1С
• Раскрытие показателей ПБУ 18/02 в бухгалтерской отчетности
• Отложенный налог в балансе
• Расход по налогу на прибыль в ОФР
• Раскрытие показателей отложенного налога в пояснениях к БФО

Переход на балансовый метод ведения ПБУ 18/02 в 1С

Почему лучший выбор в 1С — балансовый метод?

• не нужно квалифицировать разницу: ПР или ВР;
• не применяется правило БУ = НУ + ПР + ВР;
• это единственный вариант, полностью автоматически формирующий отложенный налог в соответствии с ПБУ 18/02;
• учет по ПБУ 18/02 максимально прост и лаконичен;
• остальные варианты требуют анализа всех операций и корректировок в ручном режиме, что трудоемко, с высокой вероятностью ошибок.

Изучите на видеоуроках порядок перехода в 1С на балансовый метод, если ранее в настройках был выбран балансовый с ПР и ВР или затратный.

• Как перейти с затратного метода на балансовый в середине года
• Переход на балансовый метод ПБУ 18/02

Балансовый метод с отражением ПР и ВР в 1С

Посмотрите материалы по ведению ПБУ ­18/02 балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц.

Обратите внимание, что у такого варианта настроек, в отличие от просто «балансового метода», полной автоматизации в 1С нет. Необходимо анализировать все операции и в случае необходимости вносить ручные корректировки.

• Выбор варианта ведения ПБУ 18/02
• Балансовый метод с отражением ПР и ВР
• Как проверить ведение ПБУ 18/02 балансовым методом с отражением ПР и ВР
• Как перейти на балансовый метод с отражением ПР и ВР?

Начисление пеней по налогу на прибыль при ПБУ 18/02

Изучите, как начислить пени по налогу на прибыль и другим налогам при ПБУ ­18/02, если оно ведется в 1С балансовым методом или балансовым с ПР и ВР.

• Как правильно отразить начисление пеней по налогу на прибыль при ПБУ 18/02?

Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02

Изучите, как отразить в 1С налоговые убытки, чтобы они корректно уменьшали «прибыльную» базу в будущем и автоматически попадали в декларацию по налогу на прибыль. Рассмотрены два варианта отражения в программе — если в ПБУ 18/02 ведется балансом методом или балансовым с ПР и ВР.

• Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

Словарик сокращений по ПБУ 18/02

Словарик сокращений — позволит вам разобраться в терминах этого стандарта:

• БМЦ — бухгалтерский методический центр;
• БС — балансовая стоимость;
• БУ — бухгалтерский учет;
• БФО — бухгалтерская финансовая отчетность;
• ВВР — вычитаемая временная разница;
• ВР — временная разница;
• НВР — налогооблагаемая временная разница;
• НП — налог на прибыль;
• НС — налоговая стоимость;
• НУ — налоговый учет;
• ОНА — отложенный налоговый актив;
• ОНО — отложенное налоговое обязательство;
• ОСНО — основная система налогообложения;
• ОФР — отчет о финансовых результатах;
• ОНП — отложенный налог на прибыль;
• ПБУ — положение по бухгалтерскому учету;
• ПНД — постоянный налоговый доход;
• ПНР — постоянный налоговый расход;
• ПР — постоянная разница;
• РНП — расход по налогу на прибыль;
• ТНП — текущий налог на прибыль;
• УД — условный доход;
• УР — условный расход.

• Словарь бухгалтерских аббревиатур
• Словарь бухгалтерских терминов

Проверьте себя

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

См. также:

• Рекомендации по аудиту за 2020 год — от Минфина и Совета аудиторов
• Налог на прибыль-2020: чего опасаться и к чему готовиться?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email