Планируемая дата выплаты НДФЛ в документах начисления

1. Добрый день! По данному вопросу можно посмотреть публикацию — Планируемая дата выплаты

   Фактически «планируемая дата выплаты» — это дата на которую рассчитывается налог. Но при этом необходимо учитывать следующее, что при проведении выплаты дохода, если фактическая дата получения дохода не будет совпадать с плановой, программа автоматически произведет перерасчет и поменяет дату в регистрах по учету НДФЛ. Т.е. вручную планируемую дату менять не нужно, в случае если она не совпадает с плановой.

   Если мы начисляем доход с кодом НДФЛ 4800, например в сумме 5 000 000 руб, указывая плановую дату выплаты 31.12.22, а выплачиваем его 10.01.23, то т.к. дата получения дохода по коду НДФЛ 4800 — дата выплаты, то доход по НДФЛ у нас появляется только в момент выплаты, т.е. 10.01.23. Поэтому он полностью (доход и налог) попадет в 2023 год. И вычет в 5 млн. руб. уже будет применяться новый, т.е. от 2023 года.

   Т.е. по планируемой дате выплаты мы просто рассчитываем налог, а для целей учета НДФЛ, в т.ч. в 6-НДФЛ он отражается по фактической дате выплаты.

2. Добрый день!
   По первому пункту все понятно. Спасибо.
   По второму пункту (про доход с кодом 4800) в прошлом году программа отработала не так.
   Доход был конечно не 5 млн в декабре, с кодом 4800 была как раз небольшая сумма, просто до 5 млн накопилось за год.
   И за первый квартал у нас была сильно кривая декларация 6-НДФЛ. Скрины прикладываю

3. Это документ разовое начисление

4. Это подробный анализ НДФЛ по сотруднику

5. Здесь получается интересная ситуация.
   Мы выплачиваем 10.01 премию, программа удерживает НДФЛ по ставке 15%:
   
   
   Если рассчитаем зарплату за январь, то программа сделает перерасчет: отсторнирует НДФЛ по ставке 15% и рассчитает по ставке 13%, но придётся производить зачет НДФЛ через налоговую:
   
   

   Во избежание таких ситуаций рекомендуются проводить начисление премии в месяц выплаты, не раньше. Это относится и к отпускным, и к больничным.

6. Добрый день! Это не премия была, а оплата за мобильную связь.
   Я вас так поняла, что если мы эту оплату начислили в декабре, то в декабре и надо было выплатить?
   Или не начислять в декабре, а начислять уже сразу в январе?

7. Добрый день! Да всё верно. С разовыми начислениями аналогичная ситуация, просто я пример сделала с премией.

   Ещё проведение начисления в месяц выплаты «избавляет» от двойных стандартных вычетов. Потому вычеты тоже применяются по планируемой дате выплаты. Т.е. если в межрасчетном документе указана планируемая дата выплаты и она попадает на следующий месяц — применяется двойной вычет.

8. Я боюсь, что бухгалтер не согласится со мной — начислять в месяце выплаты.
   Т.к. сотрудники хотят видеть всю оплату в расчетном листке за текущий месяц.
   Если декабрьское полевое довольствие или оплату за мобильный телефон начислять январем,
   то ведь и в расчетный листок они попадут в январский?

9. Добрый день! В данном случае можно поступить так: контролировать только переходящие на следующий год начисления, т.к. в этом случае меняется налоговый период. Т.е. если мы знаем, что выплатим доход в декабре, начисляем в декабре и ставим планируемую декабрьскую дату выплаты.
   Если мы по каким то причинам не смогли выплатить доход в декабре или необходимо начисление провести именно в декабре, то перед проведением выплаты необходимо в документе «Разовое начисление» поменять планируемую дату выплаты на фактическую, т.е. январскую, чтобы перерассчитался исчисленный НДФЛ, после можно проводить выплату.

10. Добрый день!
    И вот тут мы возвращаемся к самому началу разговора, где говорили, что:
    «при проведении выплаты дохода, если фактическая дата получения дохода не будет совпадать с плановой, программа автоматически произведет перерасчет и поменяет дату в регистрах по учету НДФЛ. Т.е. вручную планируемую дату менять не нужно, в случае если она не совпадает с плановой.»
    Т.е. все-таки эта дата имеет значение?

11. Здесь скорее исключительный случай. Если бы у нас была ставка НДФЛ 13% и не менялась, тогда автоматический перенос даты выплаты сработал бы как описано. Программа, в принципе, и сейчас делает перерасчет автоматически при начислении зарплаты за январь. Единственное, что мне не нравится, это то что мы в январе уплачиваем НДФЛ по ставке 15% процентов, а потом нужно производить зачет НДФЛ. Именно чтобы избежать зачета между ставками я предлагаю изменять планируемую дату выплаты перед проведением выплаты, только если выплата осуществляется в следующем налоговом периоде.

    Попробую написать разработчикам по данному вопросу, интересно, что они ответят.

12. Елена, я об этом написала на линию консультаций. Если вам интересно, я могу переслать переписку.
    Дайте мне, пожалуйста, ваш адрес электронной почты.
    Если вы поднимете со своей стороны этот вопрос с разработчиками 1С, я буду очень признательна.
    И многие пользователи тоже)

13. Письмо получила, проблему уплаты НДФЛ они даже не рассматривают.
    По идее можно было бы разработчикам сделать следующую доработку: при заполнении ведомости, НДФЛ перерассчитывается по дате выплаты. Тогда при проведении ведомости исчисленный НДФЛ становится 747 руб, а удержанный изначально заполняется 747. Мы уплачиваем 747.
    Но перед такой доработкой нужно проверить, чтобы данный перерасчет в ведомости корректно отражал удержанный НДФЛ внутри года и при переходе на другой налоговый период.
    Возможно по этой причине он до сих пор не реализован.
    Тут ещё нужно учитывать изменения в законодательстве по НДФЛ, которые обычно появляются в новом налоговом периоде.
    Попробую написать письмо в техподдержку.

14. Спасибо!

15. Добрый день! Высылаю ответ разработчиков:

    «Описанное поведение не является ошибочным.

    Для таких доходов исходя из пп. 1 п. 1 статьи 223 НК РФ предполагается определять дату фактического получения этого дохода по дате выплаты. Исходя из п. 3 статьи 226 НК РФ налоговый агент исчисляет налог на дату фактического получения дохода, т.е. в данном случае на дату выплаты. Казалось бы, при таких условиях до тех пор, пока не произошло выплаты, не нужно исчислять налог. С другой стороны, чтобы выплатить доход и при выплате удержать налог согласно п. 4 статьи 226 НК РФ, необходимо сумму к выплате с учетом налога рассчитать до выплаты.

    В документе, которым начисляется такой доход, указывается предполагаемая дата выплаты — предполагаемая дата получения дохода. Исходя из этой даты и рассчитывается налог, который в учете НДФЛ сначала отражается с этой предполагаемой датой получения дохода. Далее, если фактическая дата выплаты будет другой, то при проведении ведомости дата фактического получения дохода уточняется, появляются сторнирующие записи с недостоверной предполагаемой датой и записи с уже точно известной датой получения дохода. Однако этот функционал позволяет только уточнить дату получения дохода, но не пересчитать налог. Поэтому он будет давать ожидаемый эффект только в том случае, когда предполагаемая и фактическая даты выплаты относятся к одному месяцу. Если это не так, то после уточнения даты получения дохода необходимо выполнить перерасчет налога.»

16. Добрый день! Понятно. Спасибо.
    Т.е. мы должны сделать возврат налога в этой ситуации.
    А в будущем выплачивать такой доход в декабре, если начислили его в декабре.
    Так?

17. Добрый день! Если мы уже произвели выплату с ошибкой, то да необходимо произвести перерасчет. Или производить перерасчет в 2023 году, но до выплаты.
    Но лучше проводить выплату в месяц начисления, например в декабре. Потому что у нас во-первых заканчивается квартал, а во-вторых налоговый период (год). А переходящие выплаты плохо отражаются в отчетности.

Комментарии закрыты.