Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы с 2023 года до релиза 3.0.142 в 1С

С 2023 года изменены сроки уплаты страховых взносов и порядок их зачета в счет уменьшения УСН-налога и патента. Расскажем, как работает новый механизм зачета в программе 1С Бухгалтерия 8.3 (с релиза 3.0.130 — УСН, 3.0.131 — ПСН) для организаций и ИП.

Рассматриваемый в статье механизм уменьшения УСН (ПСН) подойдет для тех ИП, кто планирует уменьшать УСН или ПСН в сроки уплаты, установленные НК РФ.

Как уменьшить налоги раньше, чем установлено НК РФ срок — рассмотрено здесь Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года в 1С.

ВНИМАНИЕ! Порядок учета взносов для ИП в целях уменьшения УСН доходы и ПСН изменен кардинальным образом. Правки вступили в силу задним числом — с 01.01.2023. Подробнее

Уменьшение налога по УСН (доходы) и ПСН на страховые взносы ИП в 2023 году в 1С

Уменьшение УСН и ПСН на взносы за сотрудников

Установленные сроки уплаты страховых взносов за работников с 2023 года:

• 28 число следующего месяца.

В эти даты взносы будут считаться уплаченными и:

• зачтутся в счет уменьшения УСН (доходы) и ПСН (при наличии уведомления об уменьшении патента);
• признаются в расходах при УСН (доходы минус расходы).

В 1С страховые взносы за работников признаются уплаченными на дату, когда ЕНП зачитывается в счет их уплаты регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца.

Чтобы уменьшить платеж по патенту на уплаченные взносы, до наступления срока уплаты подайте уведомление об уменьшении налога в ИФНС.

Если уведомление не формируется автоматически из Помощника по уплате патента, создайте его в разделе Отчеты — Уведомления, сообщения, заявления — папка Патентная система — Уведомление об уменьшении суммы налога на сумму страховых взносов.

Подробнее Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С

Схема зачета страховых взносов за работников при расчете налога при УСН и ПСН в 1С

УСН «доходы минус расходы»

Организация на УСН (доходы минус расходы) начислила страховые взносы по единому тарифу за работников в январе 2023 года в сумме 15 000 руб.

• 27 февраля (перенос с 25 февраля) — перенос начисленных взносов на ЕНС (Уведомление об исчисленных суммах налогов);
• 28 февраля — уплата страховых взносов в составе ЕНП (Списание с расчетного счета).

В процедуре Закрытие месяца за февраль регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету выполнены:

• зачет ЕНП в счет страховых взносов:
  • Расчеты по единому налоговому счету — списана сумма распределяемой оплаты;
  • Расчеты по налогам на едином налоговом счете — списаны суммы задолженности по налогам, на которые распределена оплата;
• учет счет страховых взносов в расходах при УСН:
  • регистрационная запись в регистр накопления Книга учета доходов и расходов.

УСН «доходы»

Организация на УСН (доходы) начислила страховые взносы по единому тарифу за работников в январе 2023 года в сумме 15 000 руб.

• 27 февраля (перенос с 25 февраля) — перенос начисленных взносов на ЕНС (Уведомление об исчисленных суммах налогов);
• 28 февраля — уплата страховых взносов в составе ЕНП (Списание с расчетного счета).

В процедуре Закрытие месяца за февраль регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету выполнен зачет ЕНП в счет страховых взносов:

• Расчеты по единому налоговому счету — списана сумма распределяемой оплаты;
• Расчеты по налогам на едином налоговом счете — списаны суммы задолженности по налогам, на которые распределена оплата.

В процедуре Закрытие месяца за последний месяц соответствующего квартала (в нашем примере — март) регламентной операцией Расчет расходов, уменьшающих налог УСН выполнено уменьшение авансового платежа по УСН на сумму начисленных и уплаченных страховых взносов:

• регистрационная запись в регистр накопления Книга учета доходов и расходов (раздел IV).

ПСН

ИП, работающий на УСН (доходы) + ПСН, начислил страховые взносы по единому тарифу за работников в январе 2023 года в сумме 15 000 руб. Доходы и работники есть только по деятельности на патенте.

• 27 февраля (перенос с 25 февраля) — перенос начисленных за работников взносов на ЕНС (Уведомление об исчисленных суммах налогов);
• 28 февраля — уплата страховых взносов в составе ЕНП (Списание с расчетного счета).

В процедуре Закрытие месяца за февраль регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету выполнен зачет ЕНП в счет страховых взносов:

• Расчеты по единому налоговому счету — списана сумма распределяемой оплаты;
• Расчеты по налогам на едином налоговом счете — списаны суммы задолженности по налогам, на которые распределена оплата.

В процедуре Закрытие месяца за последний месяц соответствующего квартала (в нашем примере — март) регламентной операцией Расчет расходов, уменьшающих налог ПСН выполнено уменьшение платежа по ПСН на сумму начисленных и уплаченных страховых взносов:

• регистрационная запись в регистр накопления Расходы, уменьшающие налог по отдельным режимам налогообложения.

Уменьшение УСН и ПСН на взносы ИП за себя до релиза 3.0.142

Установленные сроки уплаты фиксированных взносов ИП с 2023 года:

• 31 декабря (для постоянной части) — за текущий год,
• 1 июля (для 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей) — за прошлый год.

В эти даты взносы будут считаться уплаченными и:

• зачтутся в счет уменьшения УСН (доходы) и ПСН (при наличии уведомления об уменьшении патента);
• признаются в расходах при УСН (доходы минус расходы).

Чтобы уменьшить платеж по патенту на уплаченные взносы, до наступления срока уплаты подайте уведомление об уменьшении налога в ИФНС.

Если уведомление не формируется автоматически из Помощника по уплате патента, создайте его в разделе Отчеты — Уведомления, сообщения, заявления — папка Патентная система — Уведомление об уменьшении суммы налога на сумму страховых взносов.

См. также:

• Как в 2023 году уменьшать УСН и ПСН на фиксированные взносы после перехода на ЕНС
• ИП могут уменьшить налог на взносы «за себя» и после перехода на ЕНП, но есть нюансы

Сроки автоматизации по уменьшению УСН и ПСН на взносы, уплаченные досрочно, можно отлеживать Письмо Минфина от 20.01.2023 N 03-11-09/4254).

Схема зачета фиксированных взносов ИП при расчете налога при УСН и ПСН в 1С

ИП на УСН (доходы) и ПСН уплатил страховые взносы 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. за 2022 год в июне 2023 года в сумме 2 000 руб.

• 30 июня — перенос начисленных взносов на ЕНС (Операция по ЕНС);
• 30 июня — уплата страховых взносов в составе ЕНП (Списание с расчетного счета).

В процедуре Закрытие месяца за июль регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету выполнен зачет ЕНП в счет страховых взносов:

• Расчеты по единому налоговому счету — списана сумма распределяемой оплаты;
• Расчеты по налогам на едином налоговом счете — списаны суммы задолженности по налогам, на которые распределена оплата.

В процедуре Закрытие месяца за последний месяц соответствующего квартала (в нашем примере — сентябрь) регламентной операцией Расчет расходов, уменьшающих налоги УСН и ПСН выполнено уменьшение платежей по УСН и ПСН на сумму начисленных и уплаченных страховых взносов:

• регистрационная запись в регистр накопления Книга учета доходов и расходов (раздел IV);
• регистрационная запись в регистр накопления Расходы, уменьшающие налог по отдельным режимам налогообложения.

Подробнее о распределении расходов по страховым взносам на УСН и ПСН

• Как ИП распределять страховые взносы при совмещении УСН (доходы) и ПСН?
• Уменьшение стоимости патента на страховые взносы с 2021 в 1С

См. также:

• Как ИП и организации уменьшать УСН на страховые взносы с 2023 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email