Списание резервов по сомнительным долгам в 1С

Резерв по сомнительным долгам используется организацией лишь на покрытие убытков от безнадежных долгов (п. 4 ст. 266 НК РФ).

Начало примера смотрите в публикации:

• Создание резервов по сомнительным долгам в 1С
• Восстановление резервов по сомнительным долгам в 1С

Продолжение примера:

Выручка от реализации (без НДС) составила:

• за 2023 — 54 000 тыс. руб.;
• за 9 месяцев 2024 — 39 750 тыс. руб.

По результатам инвентаризации просроченная задолженность на:

• 30.06.2024 — более 45, но менее 90 дней — 13 500 тыс. руб.;
• 30.09.2024 — более 90 дней — 18 000 тыс. руб.

На 30.09.2024 задолженность ООО «Универсалстрой» 3 000 тыс. руб. признана безнадежной.

Расчет резерва за 9 месяцев 2024 (Продажи – Акты инвентаризации расчетов — Расшифровка задолженности —  по срокам погашения).

Резерв прошлого периода по безнадежному долгу.

Списание безнадежного долга (Продажи — Расчеты с контрагентами — Корректировка долга – Списание задолженности).

Безнадежная задолженность – 3 000 000 руб.

В резерве НУ – 1 200 000 руб.

Проводки

Определение резерва по долгам по НУ за 2023 год, 9 месяцев 2024 (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 90.01.1).

Предельный размер резерва по долгам:

• 54 000 000 Х 10% = 5 400 000 руб.
• 5 400 000 < 15 000 000
• 5 400 000 > 4 200 000 (5 400 000 – 1 200 000)

В 3 квартале можно доначислить резерв — 1 200 000 руб.

Нормирование резерва (Операции – Закрытие месяца — Расчет долей списания косвенных расходов).

Доля резерва по долгам:

• 5 400 000 / 15 000 000 = 0,36

Расчет резерва.

Продоление примера смотрите в публикациях:

• Учет резервов по сомнительным долгам с ПБУ 18 с ПР и ВР в 1С
• Резервы по сомнительным долгам в отчетности в 1С

См. также:

• Особенности и учет резервов сомнительных долгов в БУ и НУ в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email