С 01 октября 2017 поменялись правила регистрации исправленных СФ, но не все еще поняли, как по-новому исправлять такие ошибки. Разберем, объясним, сформируем уточненку.
Как исправить суммовую ошибку, допущенную поставщиком при выписке первичных документов? Стоимость услуг была завышена.
С 01 октября 2017 г. поменялись правила в регистрации исправленных счетов-фактур (ИСФ).
Для внесения исправлений в программу по полученному ИСФ предназначен документ Корректировка поступления.
Но не все гладко при его проведении.
Ошибки исправляются по правилам нормативных актов:
- в БУ – ПБУ 22/2010;
- в НУ – ст. 54 НК РФ;
- в учете НДС – Правила заполнения Книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
Уменьшение суммы арендной платы
31 марта Организация получила СФ на услуги аренды за I кв. 2018 на сумму 141 600 руб. (в т. ч. НДС 18%).
26 июля Арендодатель исправил первичку и выставил ИСФ на уменьшение стоимости аренды за I кв. 2018 на сумму 135 700 руб. (в т. ч. НДС 18%).
Исправления в учете по примеру.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
БУ. Исправления вносятся в месяце обнаружения ошибки по соответствующим счетам БУ (п. 5 ПБУ 22/2010).
НУ. Перерасчет налоговой базы производится в периоде совершения ошибки, доплачивается налог на прибыль, уплачиваются пени (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ). Подается уточненная декларация (п. 1 ст. 81 НК РФ).
НДС. В доп.листе Книги покупок за период первичного СФ:
- первичный СФ аннулируется;
- исправленный СФ регистрируется;
- уточненная декларация по НДС.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Доброе утро. Спасибо за труд.