При обнаружении в декларации не отражения сведений, ошибок, приводящих к занижению суммы налога, налогоплательщик обязан представить уточненную декларацию.
При обнаружении в декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, налогоплательщик имеет право подать уточненную декларацию (ст. 81 НК РФ).
| Варианты | Период совершения ошибки | Влияние ошибки на налог |
Как исправляется ошибка, основание в НК РФ, стр. декларации |
| 1 | Неизвестен |
Ошибка исправляется в периоде ее |
|
| 2 | Известен |
Завышение налоговой базы — излишняя уплата налога |
Ошибка исправляется в периоде ее |
|
ЛИБО
|
|||
|
Ошибка исправляется в периоде |
|||
| 3 | Известен |
Занижение налоговой базы — недоплата налога |
Ошибка исправляется в периоде |
Для убытков прошлых лет в декларации (Приложение N 2 к Листу 02) предусмотрены группы:
- стр. 300 (301-302) – для убытков прошлых лет, выявленных в текущем году в результате новых обстоятельств (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ);
- стр. 400 (401-403) – для ошибок прошлых лет, выявленных в текущем году, которые привели к излишней уплате налога (ст. 54 НК РФ).
См. также Когда принимать к учету расходы, если документы получены в следующем налоговом периоде
28 декабря 2017 Организация реализовала покупателю товар.
02 июля 2018 товар возвращен Организации, так как оказался бракованным.
Организация отразит (Письмо Минфина РФ от 23.03.2012 N 03-07-11/79):
- сумму реализации возвращенного товара в расходах:
- стр. 300 (301) Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018;
- стоимость возвращенного товара в доходах:
- стр. 101 Приложения N 1 к Листу 02.
24 июля 2018 Организация подписала со своим покупателем соглашение об уменьшении услуг, реализованных в IV квартале 2017.
Организация отразит убыток от уменьшения реализации:
- стр. 300 (301) Приложения N 2 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018.
20 июля 2018 в Организацию от ООО «Уютный дом» поступил универсальный передаточный документ от 29.11.2017 на оказание услуг (дизайн проект интерьера) на сумму 200 600 руб.
Если Вы еще не являетесь подписчиком системы БухЭксперт8:
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете