Аренда автомобиля у физлица при ЕНС в 1С

Рассмотрим, как отразить в 2024 году операции по аренде имущества у физлица с постоплатой , если:

• физлицо не является сотрудником,
• не признается ППА по договору.

Порядок учета до 2024 года рассмотрен здесь Аренда автомобиля у физлица при УСН до 2024 в 1С.

Пошаговая инструкция

Организация на ОСНО арендовала у физлица, не являющегося сотрудником, автомобиль для доставки своей продукции покупателям.

Срок аренды — 6 месяцев.

Арендная плата — 5 000 руб. в месяц. Оплата до 10 числа следующего месяца.

ППА и обязательства по договору не учитываются, т. к.:

• договор заключен на срок менее 12 мес.;
• выкуп не предусмотрен.

31 октября начислена арендная плата за октябрь — 5 000 руб.

6 ноября выплачена арендная плата за вычетом НДФЛ — 4 350 руб.

В период 1-22 ноября выплачена зарплата сотрудникам за октябрь — 50 000 руб. (в т. ч. НДФЛ 6 500 руб.).

НДФЛ уплачен в составе ЕНП.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Начисление арендной платы и удержание НДФЛ

Плата за аренду имущества у физлица:

• облагается НДФЛ — налог удерживается в момент выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 01.11.2017 N 03-15-06/71986);
• не облагается страховыми взносами (Письмо Минфина от 18.06.2018 N 03-15-07/41602).

В БУ аренда имущества отражается в зависимости от применения ФСБУ 25 к договору — Чек-лист по применению ФСБУ 25 в 1С

В НУ арендная плата включается в расходы на последнее число каждого месяца (Письмо Минфина от 16.03.2015 N 03-03-06/13706).

В программе 1С можно отразить поступление услуг аренды документами:

• Поступление (акт, УПД) с видом Услуги (акт, УПД) — по аренде без отражения ППА;
• Поступление (акт, УПД) с видом Услуги аренды — Плата за право пользования предметами аренды — по аренде с отражением ППА;
• Операция, введенная вручную — в любом случае.

Аренда у арендатора без дисконтирования в 1С (ПРОФ)

Аренда у арендатора без применения ФСБУ 25 при УСН в 1С (ПРОФ)

В нашем примере начисление арендной платы отразим документом Поступление (акт, УПД) с видом Услуги (акт, УПД) в разделе Покупки.

В документе укажите:

• Контрагент — создайте карточку физлица в справочнике Контрагенты, укажите Вид контрагента — Физическое лицо;
• Расчеты — счета учета расчетов и авансов с арендатором (в нашем примере физлицо не является сотрудником, согласно учетной политике расчеты ведутся на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»);
• Сумма — сумма арендной платы за месяц до вычета НДФЛ (в нашем примере — 5 000 руб.);
• Счета учета:
  • Счет затрат — счет учета затрат на аренду (в нашем примере — 44.02 «Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих промышленную и иную производственную деятельность»);
  • Статьи затрат — статья с видом Прочие расходы;
  • Субконто 2 — подразделение затрат.

Удержание НДФЛ

Удержание НДФЛ и перенос его на ЕНС в программе 1С осуществляется автоматически при начислении и выплате зарплаты — Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С с 2024.

В нашем примере арендатор не является сотрудником, поэтому для удержания и переноса НДФЛ будем использовать 2 документа (раздел Операции) с разными датами:

• Операция, введенная вручную — удержание НДФЛ на дату выплаты дохода;
• Корректировка ЕНС с видом Начисление налога — перенос удержанного НДФЛ на ЕНС датой срока его уплаты (за период с 1 по 22 число — 28 числа текущего месяца).

Укажите:

• Дебет — счет учета расчетов с арендатором (в нашем примере — 60.01):
  • Субконто 1 — физлицо-арендодатель из справочника Контрагенты;
  • Субконто 2 — договор с физлицом;
  • Субконто 3 — документ начисления арендной платы;
• Кредит — 68.01.1 «НДФЛ исчисленный налоговым агентом»:
  • Субконто 1 — Налог (взносы): начислено / уплачено;
• Сумма — сумма НДФЛ (в нашем примере — 650 руб.).

Перенос НДФЛ на ЕНС

Укажите:

• Сумма — сумма удержанного НДФЛ с арендной платы (в нашем примере — 650 руб.);
• Налог — НДФЛ исчисленный налоговым агентом;
• Вид платежа в бюджет — Налог (взносы): начислено / уплачено.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.01.1 Кт 68.90 — перенос удержанного НДФЛ на ЕНС.

Перечисление арендной платы физлицу

Выплату отразите в зависимости от формы расчетов (в нашем примере — документом Списание с расчетного счета с видом Оплата поставщику в разделе Банк и касса).

Укажите:

• Получатель — физлицо-арендодатель из справочника Контрагенты;
• Сумма — фактически перечисленная сумма арендной платы (в нашем примере 5 000 – 650 = 4 350 руб.);
• Счет расчетов и Счет авансов — счет учета расчетов с арендатором (в нашем примере — 60.01 и 60.02);
• Договоры — договор с физлицом;
• Статья расходов — Оплата поставщикам (подрядчикам) с видом Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 60.01 Кт 51 — погашение задолженности по арендной плате.

Проверка

Расчеты по физлицу проверьте в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 в разрезе договоров и документов расчетов.

Если операции отражены верно, остатка после оплаты не будет.

Отражение в регистрах НДФЛ арендной платы

Чтобы выплаченный доход и НДФЛ с него отражались в 6-НДФЛ, оформите документ Операция учета НДФЛ в разделе Зарплата и кадры — Все документы по НДФЛ — Создать.

В шапке укажите:

• Сотрудник — физлицо-арендодатель, создайте его карточку в справочнике Физические лица;
• Дата операции — дата фактического получения дохода (день выплаты дохода, пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Вкладка «Доходы»

На вкладке Доходы по кнопке Добавить укажите:

• Дата получения дохода — дата выплаты;
• Код дохода — 2400 «Доходы от использования любых транспортных средств…»;
• Вид дохода — Прочие доходы (основная налоговая база);
• Сумма дохода — сумма выплаченной арендной платы до вычета НДФЛ (в нашем примере — 5 000 руб.);
• Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ — Включать только в строку 110.

Вкладка «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов»

На вкладке Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов по кнопке Добавить укажите:

• Дата получения дохода — дата выплаты арендной платы;
• Вид дохода — Прочие доходы (основная налоговая база);
• Сумма — сумма исчисленного НДФЛ (в нашем примере — 650 руб.).

Вкладка «Удержано по всем ставкам»

На вкладке Удержано по всем ставкам по кнопке Добавить укажите:

• Дата получения дохода — дата выплаты;
• Ставка налогообложения — 13% (30% — для нерезидента);
• Ставка — 13%;
• Сумма дохода — сумма удержанного НДФЛ;
• Код дохода — 2400;
• Вид дохода — Прочие доходы (основная налоговая база).

Проверка

В форме 6-НДФЛ отражается в периоде выплаты дохода: PDF

• Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»:
  • стр. 020 — 650 руб. (сумма удержанного налога), также в строке налог с зарплаты — 6 500 руб., итого 4 550 руб., в том числе:
    • стр. 023 «по третьему сроку перечисления»;
• Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»:
  • стр. 120 — выплаченная арендная плата (также в строке зарплата — 50 000 руб., итого 55 000 руб.);
  • стр. 140 — исчисленная сумма налога (также в строке налог с зарплаты — 6 500 руб., итого 7 150 руб.);
  • стр. 160 — удержанная сумма налога (также в строке налог с зарплаты — 6 500 руб., итого 7 150 руб.) в том числе:
    • стр. 163 «с 1 по 22 число второго месяца последнего квартала».

Уведомление по НДФЛ и уплата его в составе ЕНП

Сформируйте документ Уведомление об исчисленных суммах налогов (раздел Операции) по сроку (в нашем примере уведомление по НДФЛ за период с 23 октября по 22 ноября формируем до 25 ноября).

Уведомление по НДФЛ

Укажите всю сумму удержанного НДФЛ за период (в нашем примере — с заработной и арендной платы 6 500 + 650 = 7 150 руб.).

Документ не формирует проводки, это только форма для отправки.

Уплату НДФЛ в составе ЕНП отразите в обычном порядке — Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2024 года в 1С

Зачет ЕНП в счет НДФЛ регистрируется документом Сведения об уплате налогов разделе Операции, который создается:

• автоматически—при подключенной интеграции с ЛК;
• вручную — если интеграция не подключена.

См. также:

• Чек-лист по применению ФСБУ 25 в 1С
• Расчеты по договору ГПХ с авансом в 1С
• Расчеты по договору ГПХ в 1С
• Зарплатный учет с 2024 в 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email