Заявление об отмене резерва переплаты в региональный бюджет по прибыли в 1С

Заявления для урегулирования сальдо ЕНС в 1С 

Система зачета и возврата остатка на ЕНС

Положительный остаток на ЕНС можно:

• вернуть – заявление о возврате (КНД 1112542);
• зачесть в счет – заявление о зачете (КНД 1150057):
  • предстоящей обязанности по уплате налога (взносов),
  • исполнения обязанности за 3-е лицо,
  • погашения недоимки по отдельным решениям налоговых органов,
  • погашения задолженности за пределами 3х лет взыскания.

Заявление о возврате в 1С

Отчеты – Уведомления, сообщения и заявления – Создать.

Как сформировать заявление о возврате переплаты на ЕНС в 1С

Заявление о зачете в 1С

Отчеты – Уведомления, сообщения и заявления – Создать.

Заявление о зачете с отражением в учете производит зачет:

• суммы положительного сальдо на ЕНС (Дт 68.90),
• совокупной обязанности на ЕНС (Кт 68.90).

Проводки по переносу налоговой обязанности на ЕНС в бухгалтерском учете следует сделать Операцией по ЕНС – Налоги (начисление).

Производятся только записи в регистрах ЕНС:

• Расчеты по единому налоговому счету
• Расчеты по налогам на едином налоговом счете

Отчеты – Уведомления, сообщения и заявления – Создать.

Как сформировать заявление о зачете переплаты на ЕНС в 1С

Снятие резерва региональной переплаты по прибыли в 1С 

Заявление об отмене зачета в 1С

У нас есть обособленное подразделение. За 1 квартал 2023 авансы по прибыли превысили начисленную прибыль в ОП, а в головном подразделении налог получился к уплате

От ИФНС по месту нахождения организации пришло информационное сообщение с отрицательным сальдо на ЕНС. Получается, они не учли переплату по ОП

Правильно ли это и что сделать, чтобы не платить авансы по прибыли при наличии переплаты?

Законодательством резервирование переплаты по налогу на прибыль в региональный бюджет предусмотрено только при формировании сальдо ЕНС на 01.01.2023 (п. 5.1 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2022 N 565-ФЗ).

На практике при образовании переплаты после 01.01.2023 суммы ЕНП, зачтенные в счет уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль в бюджеты регионов, автоматически не переносятся на ЕНС, а остаются в «резерве».

Сумму переплаты можно перенести на ЕНС Заявлением об отмене зачета (КНД 1165171).

«Резерв» будет переведен на ЕНС не позднее следующего дня после получения заявления (п. 5 ст. 78 НК РФ).

Отчеты – Уведомления, сообщения и заявления – Создать.

Вариант 1. Переплата по прибыли в РБ на счете 68.04.1

Организация имеет переплату по налогу на прибыль на 01.01.2023:

• ФБ — 10 500 — перенесена на ЕНС (Дт 68.90),
• РБ — 59 500 — в резерве (Дт 68.04.1).

19 июня в ФНС направлено заявление на отмену зачета (КНД 1165171).

20 июня положительное сальдо в сумме 59 500 отражено на ЕНС.

Проверим наличие переплаты в РБ на счете 68.04.1 на дату подачи заявления об отмене зачета: Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.04.1.

После появления переплаты на ЕНС в виде положительного сальдо в ЛК налогоплательщика:

• Операции – Операции по счету
• Операция – Корректировка счета — Пополнение

Проводки

Перенос переплаты  по налогу на прибыль в РБ на ЕНС.

Запись в регистр ЕНС

Пополнение ЕНС.

Проверка в 1С

Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.90

Отчеты – Универсальные отчеты – Расчеты по единому налоговому счету

Вариант 2. Переплата по прибыли в РБ на счете 68.90

За полугодие получен налог на прибыль к уменьшению:

• ФБ — 7 500,
• РБ — 42 500.

25 июля обе суммы налога к уменьшению перенесены Операцией по ЕНС – Налоги (начисление) на счет 68.90, в регистр Расчеты по налогам на ЕНС.

24 сентября в ЛК отразилась переплата в РБ в виде резерва. В тот же день в ФНС направлено заявление на отмену зачета.

25 сентября положительное сальдо в сумме 42 500 отражено на ЕНС.

Вопрос, в какой момент на ЕНС отражается сумма к уменьшению из декларации по прибыли за отчетный период, на сегодня не урегулирован.

Налоговые органы отражают сумму налога к уменьшению после завершения камеральной проверки в виде:

• положительного сальдо на ЕНС — в части уменьшенного обязательств в ФБ,
• резерва под уплату налога на прибыль в бюджет региона — в части переплаты в РБ.

Подробнее Как отразить налог на прибыль к уменьшению на ЕНС

Камеральная проверка декларации по налогу на прибыль проводится в течение 3-х месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Налоговый кодекс не содержит норм, требующих отражать суммы налога к уменьшению после камеральной проверки (пп. 1, пп. 3, п. 5 ст. 11.3 НК РФ).

Отражение переплаты по налогу на прибыль в региональный бюджет в резерве также НК РФ не предусмотрено.

Чтобы снять резерв и перевести сумму на ЕНС, следует подать заявление об отмене зачета.

После обработки заявления об отмене зачета ИФНС:

• Операции – Операции по счету
• Операция – Корректировка счета — Пополнение

Запись в регистр ЕНС

Пополнение ЕНС

Запомните

• Налоговая переплата бывает в виде:
  • положительного сальдо на ЕНС — можно вернуть на расчетный счет или зачесть (4 варианта);
  • резерва в счет исполнения обязанности по уплате конкретного налога (взноса).
• ЕНП, зачтенный в счет уплаты налога на прибыль в бюджет субъекта, резервируется ФНС за конкретным бюджетом.
• Резерв можно вернуть на ЕНС по заявлению об отмене зачета.
• Налог к уменьшению в РБ можно переносить на ЕНС только после заявления об отмене зачета.

См. также:

• ТОП вопросов и ошибок по операциям на ЕНС в части налога на прибыль в 1С. Часть 3

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email