3 февраля Организация передала в безвозмездное пользование ООО «РЕВЕРС» Станок с ЧПУ.
Установлено в БУ и НУ:
- первоначальная стоимость — 300 000 руб.;
- начисление амортизации — линейным методом;
- СПИ — 60 мес.;
- норма амортизации — 5 000 руб. в мес.
Стоимость аренды аналогичного оборудования — 10 000 руб. (без НДС).
С 2020 Организация ведет учет по ПБУ 18 в 1С балансовым методом.
БУ
ОС – остается в собственности Организации и учитывается на счете п. 29 ПБУ 6/01).
Амортизация продолжает начисляться, но признается в прочих расходах (пп. 21-23 ПБУ 6/01, пп. 49, 50 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, п. 4 ПБУ 10/99).
Аналитический учет должен обеспечивать возможность получения данных о наличии и движении объектов ОС для составления БФО (Инструкция к применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).
НДС
Передача имущества в безвозмездное пользование — бесплатная услуга, облагаемая НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 18.09.2019 N 03-07-14/71592).
Начисленный НДС:
- признается в прочих расходах БУ (п. 11 ПБУ 10/99);
- не признается расходом в целях налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).
НУ
Амортизация продолжает начисляться (п. 3 ст. 256 НК РФ). Но не учитывается в целях налога на прибыль (п. 16.1 ст. 270 НК РФ).
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
ОС и НМА – Перемещение ОС
Операции – Отражение начисления НДС
Проводки по документу
Закрытие месяца – Амортизация и износ основных средств
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете