Оприходование и ввод в эксплуатацию ОС в 1С (ОСНО)

Из статьи вы узнаете, как в программе 1С быстро оформить поступление и ввод в эксплуатацию основного средства при помощи одного документа.

Пошаговая инструкция

04 апреля приобретена штукатурная станция для строительного отдела стоимостью 540 000 руб. (в т. ч. НДС 20%). В тот же день штукатурная станция поступила на склад и введена в эксплуатацию. PDF Word

Определены следующие элементы амортизации:

• БУ:
  • СПИ = 5 лет (60 мес.) — планируемый срок эксплуатации ОС;
  • ликвидационная стоимость — 0 руб;
• НУ:
  • СПИ = 60 мес., относится к 3 группе амортизации (от 3 до 5 лет).

Амортизация начисляется линейным способом в БУ и НУ. Амортизационная премия не установлена.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Приобретение и ввод в эксплуатацию ОС

В программе 1С есть два варианта оформления приобретения и принятия к учету ОС:

• Стандартный, при котором используется два документа:
  • оприходование ОС — документ Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование;
  • ввод в эксплуатацию ОС — документ Принятие к учету ОС;
• Упрощенный, при котором используется единый документ:
  • оприходование и ввод в эксплуатацию ОС — документ Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Основные средства.

В нашем примере выполняются все условия для применения Упрощенного варианта:

• ввод в эксплуатацию ОС одновременно с оприходованием;
• нет дополнительных расходов на доведение до состояния готовности;
• одинаковые параметры эксплуатации ОС в БУ и НУ.

Упрощенный вариант имеет ограничения использования — подробнее в статье Варианты поступления основного средства.

Поступление ОС упрощенным способом отразите с помощью документа Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Основные средства в разделе ОС и НМА — Поступление основных средств — Поступление основных средств.

В шапке документа укажите:

• Способ отражения расходов по амортизации — способ учета затрат на амортизацию ОС, выбирается из справочника Способ отражения расходов.

В нашем примере затраты по амортизации будут учитываться в производственных расходах, т. к. ОС будет использоваться в основном производстве.

• Группа учета ОС — Машины и оборудование (кроме офисного);
• Местонахождение ОС — место эксплуатации ОС, выбирается из справочника Подразделения.

Когда включена функциональность Сдача в аренду (Функциональность — Основные средства), есть возможность установить флажок Объекты предназначены для сдачи в аренду. Если приобретенный объект будет использоваться для собственных нужд, флажок не устанавливается.

В табличной части:

• Основное средство — приобретаемый объект ОС, создайте его в справочнике Основные средства.
• Срок службы — срок полезного использования (СПИ) для объекта. В данном документе может быть установлен только один СПИ — одинаковый для НУ и БУ. Если СПИ разный в БУ и НУ, то выберите Стандартный способ оприходования ОС.
• Автоматическая подстановка счетов в графах Счет учета и Счет амортизации зависит от флажка Объекты предназначены для сдачи в аренду. Поскольку в нашем примере функциональность не включена и данный флажок не установлен, то:
  • Счет учета указан 01.01 «Основные средства в организации»;
  • Счет амортизации указан 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01».

РНПТ заполняется, только если ОС относится к прослеживаемым товарам.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 08.04.2 Кт 60.01 — принятие к учету внеоборотного актива;
• Дт 01.01 Кт 08.04.2 — ввод в эксплуатацию ОС;
• Дт 19.01 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры поставщика укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная, УПД), далее — нажать кнопку Зарегистрировать. При установленном переключателе УПД счет-фактура создается автоматически.

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная, УПД).

Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».

Независимо от того, установлен или нет в документе флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, при его проведении не будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Вычет НДС по приобретенному ОС в 1С возможен только через документ Формирование записей книги покупок.

Начисление амортизации

Амортизация линейным способом в БУ рассчитывается по формуле (п. 35 ФСБУ 6/2020):

где:

Расчет амортизации в НУ при линейном способе (п. 2 ст. 259.1 НК РФ):

Амортизация начисляется автоматически в процедуре Закрытие месяца (Операции – Закрытие месяца) регламентной операцией Амортизация и износ основных средств.

Проводки за май (первый месяц)

Проверим расчет амортизации по ФСБУ 6/2020 «Основные средства» на примере первого и второго месяцев.

Амортизация за май:

• Амортизация в БУ = (450 000 (первоначальная стоимость) – 0 (накопленная амортизация) – 0 (ликвидационная стоимость)) / 60 мес. (СПИ оставш.) = 450 000 / 60 = 7 500 руб.;
• Амортизация в НУ:
  • Норма амортизации = 1/ 60 мес. (СПИ общ.) * 100% = 1,6667%;
  • Сумма амортизации = 450 000 (первоначальная стоимость) * 1,6667% / 100 = 7 500 руб.

Проводки за июнь (второй месяц)

Амортизация за июнь:

• Амортизация в БУ = (450 000 (первоначальная стоимость) – 7 500 (накопленная амортизация) – 0 (ликвидационная стоимость)) / 59 мес. (СПИ оставш.) = 442 500 / 59 = 7 500 руб.;
• Амортизация в НУ:
  • Норма амортизации = 1/ 60 мес. (СПИ общ.) * 100% = 1,6667%;
  • Сумма амортизации = 450 000 (первоначальная стоимость) * 1,6667% / 100 = 7 500 руб.

Подробнее о начислении амортизации.

Расчет амортизации в 1С можно посмотреть в Справке-расчет амортизации по кнопке Справки-расчеты – Амортизация в процедуре Закрытие месяца.

БУ

НУ

Принятие НДС к вычету по ОС

НДС при приобретении ОС принимается к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):

• ОС должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС;
• в наличии — правильно оформленный СФ (УПД);
• ОС приняты к учету, в т. ч. учтены на счете 08.04 «Приобретение объектов основных средств» (абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина от 11.04.2017 N 03-07-11/21548, от 18.11.2016 N 03-07-11/67999).

См. также Можно ли перенести вычет НДС в течение 3 лет по приобретенным ОС

Принятие НДС к вычету по приобретенному ОС оформляется документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Регламентные операции НДС.

Для автоматического заполнения вкладки Приобретенные ценности воспользуйтесь кнопкой Заполнить.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.02 Кт 19.01 — НДС, предъявленный по приобретенному ОС, принят к вычету.

См. также:

• Приобретение основных средств на кредитные средства
• Приобретение ОС с доп.затратами

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email