Учет НДФЛ при депонировании зарплаты в ЗУП 3.1

В статье разберем, как депонированная зарплата учитывается в ЗУП 3.1 и какие корректировки необходимы в учете в этом случае.

Описание проблемы и варианты решения

В ЗУП 3.1 депонированная зарплата считается выплаченным доходом, а НДФЛ с нее – удержанным. Дата удержания при этом фиксируется, как дата выплаты по Ведомости, которую задепонировали. При депонировании зарплаты никаких изменений в учете НДФЛ не происходит. В отчетности по НДФЛ депонированная зарплата также считается выплаченной на дату, указанную в задепонированной Ведомости.

Такое поведение программы противоречит законодательству. Согласно Письму ФНС от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@ в 6-НДФЛ нужно включать только те доходы, которые работодатель фактически перечислил сотруднику. Депонированная зарплата не является выплаченной, поэтому по мнению ФНС включать ее в 6-НДФЛ не нужно.

Чтобы депонированная зарплата и НДФЛ с нее не попадали 6-НДФЛ, потребуются корректировки в учете. Можно выбрать один из способов обхода:

• Начислить сотруднику зарплаты отдельным документом и указать в документе Планируемую дату выплаты будущим числом.
• На время распровести документы, которыми начислены невыплаченные доходы – подойдет только, если в документе нет начислений по другим работникам, кому зарплату фактически выплатили.
• Вручную откорректировать отчет 6-НДФЛ.

Первый способ, на наш взгляд, более универсален. Разберем его далее в статье на примере.

Что касается удержанного НДФЛ – чтобы он регистрировался в момент выплаты депонированной зарплаты, а не на дату депонирования, в учете также потребуются корректировки:

1. В исходной Ведомости, по которой депонировали зарплату, нужно очистить документ-основание для суммы к выплате и обнулить НДФЛ к перечислению.
2. В день выплаты депонированной зарплаты нужно помимо документа Выплата депонированной зарплаты (Выплата – Депоненты – Выплата депонированной зарплаты) нужно ввести «техническую» Ведомость и подобрать в нее сотрудника. В Ведомости должна заполниться сумма удержанного НДФЛ.

Разберем более детально корректировки в учете НДФЛ при депонировании зарплаты.

Пример. Корректировка плановой даты выплаты депонированной зарплаты

Нефедову М.Ю. начислена заработная плата за август в сумме 20 000 руб., НДФЛ – 2600 руб. Зарплата выплачивается 5 сентября, но сотрудник не явился в кассу в день выдачи зарплаты. Сумма к выплате была задепонирована. Депонированная зарплата выплачена только 1 октября.

Сотрудник рассчитан в одном документе Начисление зарплаты и взносов вместе с другими работниками, кому зарплату выплатили 5 сентября.

Рассмотрим:

• Как убрать депонированную зарплату Нефедова М.Ю. и НДФЛ с нее из отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023.
• Как исключить удержанный НДФЛ с депонированной зарплаты Нефедова М.Ю. из сентябрьского уведомления и отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023.

Для того чтобы убрать депонированную зарплату Нефедова М.Ю. и НДФЛ с нее из сентябрьского уведомления и отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023, потребуются корректировки в учете:

1. Удалим Нефедова М.Ю. из общего документа Начисление зарплаты и взносов за август и создадим отдельный документ Начисления зарплаты и взносов для сотрудника. Укажем Планируемую дата выплаты будущий датой – например, 1 октября.
   Так мы уберем доход и исчисленный НДФЛ из 6-НДФЛ за 9 месяцев. Теперь в учете НДФЛ это доход и налог октября.
2. В документе Ведомость в кассу расшифровке суммы к выплате уберем документ-основание. Это нужно, чтобы удержанный НДФЛ не подтягивался в Ведомость.
3. В Ведомости обновить сумму НДФЛ по кнопке Обновить налог, она должна обнулиться.
4. Убедимся, что документ Депонирование зарплаты создан и проведен.
5. Для выплаты сотруднику депонированной зарплаты 1 октября создадим документ Выплата депонированной зарплаты.
6. Чтобы отразить в учете удержанный НДФЛ в день выплаты депонированной зарплаты, создадим «техническую» Ведомость в кассу. Добавим сотрудника в документ вручную по кнопке Подбор. В Ведомость должна подтянуться сумма НДФЛ, а сумма к выплате должна остаться нулевой.Если открыть расшифровку суммы к выплате, то можно увидеть, что программа перебрасывает задепонированную, а затем выплаченную сумму с пустого документа-основания на сентябрьское Начисление зарплаты и взносов.При этом в Ведомость подтягивается необходимая сумма НДФЛ к удержанию – 2 600 руб.
7. В результате НДФЛ будет удержан в день выплаты депонированной зарплаты -1 октября. Это отразится:
   • В Уведомлении по НДФЛ за октябрь. Сумма налога попадает в Отражение удержанного НДФЛ в бухучете (Зарплата – Бухучет) с месяцем Октябрь. На стороне 1С:Бухгалтерии НДФЛ с выплаченной депонированной зарплаты также попадет в октябрьское Уведомление.
   • В отчете 6-НДФЛ за 2023 год.

Лайфхак — внешняя обработка для очистки НДФЛ в ведомости

Если по ведомости депонируют зарплату всех работников, то вносить корректировки по каждому неудобно. Чтобы очистить документ-основание и обнулить НДФЛ по всем сотрудникам в ведомости, можно использовать внешнюю обработку.

Внешняя обработка будет удалять НДФЛ для всех сотрудников в ведомости.

Скачать внешнюю обработку для очистки НДФЛ в ведомости

Подключить внешнюю обработку можно в разделе Администрирование – Печатные формы, отчеты и обработки -Дополнительные отчеты и обработки по кнопке Добавить из файла.

Продолжить после появления окна Предупреждения о безопасности.

И выбрать скаченный файл с обработкой, после чего обработка будет загружена.

В реквизите Размещение следует выбрать документ Ведомость в кассу.

Теперь рассмотрим второй и третий шаг, но с использованием внешней  обработки. После заполнения Ведомости в кассу по команде Еще необходимо запустить обработку Очистать НДФЛ.

После этого:

• В расшифровке сумм к выплате будет автоматически очищены документы-основания.
• Автоматически удалены суммы НДФЛ.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email