Сотрудник приобрел статус налогового резидента — как быть с НДФЛ

В статье разберем, как пересчитать НДФЛ и заполнить 6-НДФЛ, если сотрудник стал резидентом, а до этого был нерезидентом.

1. Меняем статус на Резидент с начала года.
2. Пересчитываем НДФЛ с начала года по ставке 13% (15%).
3. До конца 2023 года производим зачет излишне удержанного НДФЛ.
4. Остаток незачтенного налога отражаем в 6-НДФЛ за 2023 год – стр. 180 и Приложение 1:
   • Возврат остатка выполняет ФНС – п. 1.1. ст. 231 НК РФ.
5. Списываем остаток незачтенного налога в ЗУП 3.1 документом Перенос данных – корректируем регистры:
   • Взаиморасчеты с сотрудниками
   • Бухгалтерские взаиморасчеты с сотрудниками
   • Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ
     • В колонке Период для строк по всем регистрам нужно указывать не текущую дату, а конец года, в котором остался излишне удержанный НДФЛ. Нппример, при списании «хвоста» за 2023 год это 31.12.2023.
     • Также важно в записи по регистру Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ указать вариант удержания налога Передано на взыскание в налоговый орган — в противном случае сумма корректировки будет ошибочно уменьшать удержанный НДФЛ в уведомлениях и 6-НДФЛ. Несмотря на то, что запись в регистр вводим задним числом уже после сдачи годового отчета, эта ошибка все равно сможет навредить в перспективе — например, при подаче корректирующей формы 6-НДФЛ.
6. Списываем остаток незачтенного налога в 1С:Бухглатерии документом Операция, введенная вручную (Операции — Бухгалтерский учет)

См. также:

• Особенности учета иностранных работников в ЗУП 3.1

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email