Почему после возврата НДФЛ в ЗУП 3.1 может появиться долг за сотрудником?

Сотруднику вернули излишне удержанный НДФЛ. Сумму возвращаемого налога выплатили по Ведомости. После этого в расчетном листке появился долг за работником. Почему так происходит и что с этим делать?

Возможные причины

• Была ошибочно завышена сумма удержанного налога в учете НДФЛ. На эту сумму был сделан Возврат НДФЛ.
• Была ошибочно занижена сумма корректировки выплаты НДФЛ к зачету в счет будущих платежей, и на руки была выплачена сумма увеличенная на излишне удержанный налог. После этого был сделан Возврат НДФЛ.

Причина № 1. Возврат ошибочно завышенной в НУ суммы удержанного налога

По сотруднице Мейерсон С.К. в учете НДФЛ есть излишне удержанный налог:

Мы решаем вернуть этот налог, проводим документ Возврат НДФЛ и выплачиваем его.

Но в Расчетном листке после возврата налога появляется задолженность.

Проанализируем отчет Анализ НДФЛ по документам-основаниям.

Проанализируем Ведомость на выплату этого документа Отпуск.

Проанализируем так же Расчетный листок за Октябрь 2023 — месяц возникновения излишне удержанного налога в НУ.

Вывод: Возврат НДФЛ в данном случае НЕ требуется. В учете НДФЛ сумма удержания завышена ошибочно.

Решение: Отменить Возврат НДФЛ и скорректировать сумму удержанного налога.

Способы скорректировать удержанный налог:

1. Обновить сумму удержанного НДФЛ в Ведомости по кнопке Обновить налог
2. Скорректировать вручную.
3. Скорректировать в документе Операция учета НДФЛ.

Подробнее В ведомости неверный НДФЛ из-за пересортицы по документам — как убрать?

Причина № 2. Повторный возврат НДФЛ, после фактической выдачи суммы сотруднику на руки

Сотрудник Никаноров Е.К. приобрел статус резидента в Октябре 2023, в результате чего был пересчитан НДФЛ и образовался излишне удержанный налог.

После получения от сотрудника заявления на возврат налога, проводим документ Возврат НДФЛ и выплачиваем его.

Но в Расчетном листке после возврата налога появляется задолженность.

Проанализируем отчет Анализ НДФЛ по документам-основаниям.

Проанализируем Расчетный листок за Октябрь 2023.

Вывод: Вместе с зарплатой за октябрь был выплачен на руки и излишне удержанный налог. Это значит, что возврат уже фактически проведен в дату выплаты зарплаты.

Решение: Заполнить Корректировку выплаты с минусом (НДФЛ к зачету в счет будущих платежей) и провести Возврат НДФЛ.

Способ решения:

• Вносим Корректировку выплаты с минусом в документ, где исчислен отрицательный налог.
• Проводим Возврат НДФЛ, указав дату и месяц документа – соответствующие фактической выплате излишне удержанного налога, а способ выплаты С зарплатой.
• Ведомость на выплату НЕ трогаем. При следующей выплате зарплаты в Ведомость попадет пересортица за период.

Вывод:

Излишне удержанный НДФЛ должен отражаться не только в аналитических отчетах по НДФЛ, но и в виде сальдо организации перед сотрудником в Расчетном листке и других зарплатных отчетах.

См. также:

• ЗУП 3.1 за октябрь-ноябрь 2023: изменения и интересные возможности

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email