Проверка учета НДФЛ перед выплатой зарплаты

С 2023 года зарплатные доходы тоже учитываем по дате выплаты и с аванса удерживаем налог. В программах 1С были внесены серьезные изменения – теперь при расчете зарплаты нужно отдельно определять доход и НДФЛ с аванса и учитывать их по-разному для целей БУ и учета НДФЛ: в проводки должна попадать вся сумма дохода и налога за месяц, в учет НДФЛ – за минусом аванса.

В результате проявилась масса пользовательских и программных ошибок в расчете налога, БУ и учет по НДФЛ теперь «разъезжаются» – непонятно, как их сверить. В статье разберем порядок действий, как отловить и исправить большинство ошибок на этапе расчета зарплаты. Также посмотрим, как сверить БУ и учет по НДФЛ по итогам месяца.

Порядок учета в 1С БП следующий:

Чек-лист по проверкам НДФЛ перед выплатой зарплаты

4 шага

1. Поиск работников с несколькими документами начисления зарплаты
2. Поиск работников только с одной датой получения дохода
3. Поиск расхождений между БУ и учетом по НДФЛ
4. Проверка исчисленного налога точечно по сотрудникам

Шаг 1. Поиск работников с несколькими документами начисления зарплаты

Универсальный отчет по ­документам Начисление зарплаты и взносов

Универсальный отчет — сотрудники в нескольких документах начисления зарплаты (БухЭксперт8)

Пример – сотрудник с разными регистрациями в ИФНС в разных «начислениях зарплаты»

Часть дохода и НДФЛ по одной регистрации «уезжают» в подразделение с другой регистрацией в ИФНС.

Решение – собираем зарплату работника по всем местам работы в одном документе Начисление зарплаты и взносов:

1. Удаляем работника из документов, созданных по подразделениям
2. Создаем Начисление зарплаты и взносов без привязки к подразделению и подбираем в него работника

Подробный разбор — в статье Ошибка расчета НДФЛ в ЗУП 3.1 если сотрудник числится в нескольких подразделениях

Шаг 2. Поиск работников только с одной датой получения дохода

Универсальный отчет по документам Начисление зарплаты и взносов

Универсальный отчет — сотрудники с одной датой получения дохода (БухЭксперт8)

Пример – перед расчетом зарплаты случайно распровели ведомость на аванс

Налог с зарплаты считается в документе Начисление зарплаты и взносов в одну строку. После проведения Ведомости на выплату аванса:

• Доход и налога с аванса «уезжают» в месяц выплаты окончательной зарплаты
• Исчисленный и удержанный налог «разъезжаются» по месяцам

Решение – провести Ведомость на аванс и пересчитать НДФЛ в Начислении зарплаты и взносов. В документе Начислении зарплаты и взносов налог распределится на 2 строки

• На дату выплаты аванса
• На дату выплаты окончательной зарплаты

Подробный разбор ситуации — в статье Проблема расчета НДФЛ с зарплаты, если распроведена ведомость на аванс.

Шаг 3. Поиск расхождений между БУ и учетом по НДФЛ

Инструменты:

• Универсальный отчет по сверке БУ с учетом НДФЛ – для анализа расхождений в целом
• Универсальный отчет по незакрытым авансам – если для «хвостов» по авансам нужна детализация по документам
• Универсальный отчет по НДФЛ с незакрытых авансов – если для «хвостов» по НДФЛ с аванса нужна детализация по документам
• Универсальный отчет по зачету авансов за период – если нужна полная картина зачета всех авансов по сотрудникам в разрезе месяцев

Скачать настройки отчетов можно в статье Настройки отчетов 1С:ЗУП 3.1 и 1С:БП 3.0 для анализа НДФЛ

Универсальный отчет для сверки БУ и учета НДФЛ от БухЭксперт8:

• В отчет попадают только работники с расхождениями
• Выводятся суммы доходов и НДФЛ

Универсальный отчет по незакрытым авансам:

• В отчет попадают только работники с расхождениями
• Выводятся только суммы доходов

Универсальный отчет по НДФЛ С незакрытых авансов:

• В отчет попадают только работники с расхождениями
• Выводятся только суммы НДФЛ

Универсальный отчет по зачету авансов за период:

• В отчет попадают все работники
• Выводятся только суммы доходов

Пример – имущественный или социальный вычет ввели после аванса

Неверно рассчитывается НДФЛ с окончательной зарплаты.

Образуется разница между БУ и учетом НДФЛ в сумме налога.

Решение – распровести Начисление зарплаты и взносов и пересчитать НДФЛ в Начислении за первую половину месяца.

Шаг 4. Проверка исчисленного налога точечно по сотрудникам

Инструменты:

• «Технический» документ Перерасчет НДФЛ

• Донастроенный отчет Анализ НДФЛ от БухЭксперт8

Скачать настройки отчета можно в статье Настройки отчетов 1С:ЗУП 3.1 и 1С:БП 3.0 для анализа НДФЛ

Что делать, если выявлены расхождения:

1. Выяснить причину проблемы в Подробном анализе НДФЛ по сотруднику или донастроенном отчете Анализ НДФЛ от БухЭксперт8
2. Если проблема не выявлена, проверить таблицу вычетов в документе Перерасчет НДФЛ
3. Если возможно, устранить причину проблемы и пересчитать НДФЛ в документе Начисление зарплаты и взносов
4. Если устранить причину проблемы нельзя, скорректировать НДФЛ вручную

Пример – вычеты при расчете НДФЛ до выплаты зарплаты за прошлый месяц

Если до выплаты зарплаты за прошлый месяц рассчитываются межрасчетные доходы сотрудникам с вычетами, вычеты ошибочно предоставляются дважды:

• При расчете НДФЛ с межрасчетного дохода текущего месяца
• При расчете зарплаты за прошлый месяц

Решение – вручную убрать вычет и скорректировать сумму налога в Начислении зарплаты и взносов

Детальный разбор ошибки — в статье Ошибка в ЗУП 3.1 — задвоение вычета по НДФЛ.

См. также:

• Проверка учета НДФЛ в ЗУП 3.1 — чек-листы от практиков
• 6-НДФЛ за 1 полугодие 2024 в 1С:Бухгалтерия

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email