Содержание
Расчет НДФЛ с совокупной налоговой базы с 2024 года 
С 2024 г. налоговые агенты должны рассчитывать НДФЛ с совокупной налоговой базы (ранее расчет налоговыми агентами производился отдельно для каждого вида налоговой базы, а объединение баз выполняла ФНС):
- Состав совокупной налоговой базы прописан в ст. 210 НК РФ. К наиболее распространенным видам доходов, составляющих совокупную налоговую базу по НДФЛ, относятся зарплата, прочие доходы (выплаты по договорам ГПХ, аренда и пр.), а также дивиденды.
Для дивидендов прописан особый порядок расчета налога – ст. 214 НК РФ:
- При расчете НДФЛ с дивидендов налоговым агентом, совокупная база не определяется, налог рассчитывается отдельно.
- Но если получателю дивидендов выплачиваются другие доходы, при расчете НДФЛ с этих доходов в совокупную базу дивиденды включаются.
- Например, при начислении дивидендов в размере 5 млн руб. налог с них посчитается по ставке 13%, а при расчете НДФЛ с других доходов, выплаченных позднее, будет применена ставка 15%.
Особенности расчета НДФЛ с дивидендов в 1С
В программах 1С реализован отдельный расчет лимитов в 5 млн руб. по основной налоговой базе и дивидендам — В ЗУП 3.1 поменяли порядок расчета НДФЛ, если есть дивиденды – вышел патч.
Смотрите самоучитель по 1С ЗУП 8.3.1 от Елены Гряниной
Этот самоучитель доступен по ссылке на Плейлист Youtube. Мы периодические обновляем его и добавляем новые видео. Сохраните его в избранное и поделитесь им с коллегами, они будут вам благодарны!
И не забудьте подписаться на наш Канал на Youtube — на нём мы публикуем важнейшие изменения законодательства и 1С.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Загрузка...
Спасибо, очень своевременное замечание. Но непонятно вот что.
Если физлицу СНАЧАЛА начисляли другие доходы, а потом дивиденды — то объединяем налоговые базы или нет?
Бывает, что получатели дивидендов приняты на работу в ту же организацию, как сотрудники (директора).
«Для дивидендов прописан особый порядок расчета налога – ст. 214 НК РФ:
При расчете НДФЛ с дивидендов налоговым агентом, совокупная база не определяется, налог рассчитывается отдельно.
Но если получателю дивидендов выплачиваются другие доходы, при расчете НДФЛ с этих доходов в совокупную базу дивиденды включаются.»
Вообще очень странная формулировка. Если есть только дивиденды, считаем налог только с дивидендов (логично!)
Если есть не только дивиденды, считаем налог с совокупной налоговой базы — дивиденды и прочие доходы.
К чему тогда особый порядок в статье 214, вообще не понял. Пошел читать изменения в налоговый кодекс.
«2. Сумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, определяется применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса. При этом в расчет совокупности налоговых баз налогоплательщиком или налоговым агентом для целей применения указанной ставки не включаются налоговые базы, указанные в подпунктах 2 — 9 пункта 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса.»
Вообще не оговорок про другие доходы. Либо я не увидел, либо в статье что-то напутано.
Просто по дивидендам отдельная налоговая база, прочие налоговые базы можно объединять.
Владимир, спасибо за комментарии! У меня самой этот алгоритм в голове не укладывается. 🙁 Но логика в алгоритме 1С есть.
«не включаются налоговые базы, указанные в подпунктах 2 — 9 пункта 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса», в этих пунктах нет дивидендов (кроме «дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов»). Если не сказано, что дивиденды не исключаются, значит не исключаем — логика такая.
Посмотрим, что будет дальше. Надеюсь, выйдут пояснения!
Здравствуйте! Хорошая новость — вышел патч для НДФЛ с дивидендов: В ЗУП 3.1 поменяли порядок расчета НДФЛ, если есть дивиденды — вышел патч.
Сегодня консультировалась в двух налоговых, там сказали, что база для НДФЛ по дивидендам учредителю считается отдельно от зарплаты учредителю (директору). Алгоритм расчета в 2024 году остается прежним.
В ЗУП после обновления НДФЛ 15% стал удерживаться с зарплаты директора за январь 2024г., так как сумма дивидендов, выплаченных в январе больше 5 млн….
Я не знаю, что делать.
У меня точно такая же ситуация, получается что ндфл но ставке 13% излишне удержан, а по ставке 15% не удержан
У нас аналогичная ситуация, править НДФЛ?
Здравствуйте! Хорошая новость — вышел патч для НДФЛ с дивидендов: В ЗУП 3.1 поменяли порядок расчета НДФЛ, если есть дивиденды — вышел патч.
Здравствуйте! Хорошая новость — вышел патч для НДФЛ с дивидендов: В ЗУП 3.1 поменяли порядок расчета НДФЛ, если есть дивиденды — вышел патч.
Здравствуйте! Хорошая новость — вышел патч для НДФЛ с дивидендов: В ЗУП 3.1 поменяли порядок расчета НДФЛ, если есть дивиденды — вышел патч.
Непонятно если база по дивидендам в 1С считается отдельно, то почему при начислении зарплаты минусуется сумма НДФЛ 13% с дивидендов и начисляется 15% на дивиденды, при начислении дивидендов в следующем месяце эта сумма опять появляется в 13% и снимается с 15%. И это все повторяется опять минус потом плюс. Расчетный листочек вообще непонятно как формируется.
Здравствуйте! Хорошая новость — вышел патч для НДФЛ с дивидендов: В ЗУП 3.1 поменяли порядок расчета НДФЛ, если есть дивиденды — вышел патч.
В ЗУП после обновления НДФЛ 15% стал удерживаться с зарплаты ген. директора за январь 2024г., так как сумма дивидендов, выплаченных в январе больше 5 млн., но при этом 15 января перечислили аванс, ставка была еще 13%. Соответственно Уведомление за период с 01.01 по 22.01.24 подала с кбк 13% и налог перечислила из расчета 13%. Сегодня рассчитываю зарплату — программа пересчитала весь НДФЛ с зарплаты за январь по ставке 15% (указала с минусом НДФЛ удержанный с аванса 15 января и пересчитала всю зарплату по ставке 15%.). Также при расчете дивидендов 29 января программа не учла доходы по выплаченному авансу и рассчитала дивиденды так: с 5 млн. — 13%, свыше 5 млн. 15%. Как быть теперь с поданным уведомлением, сдавать корректировку? Но ведь на момент подачи уведомления все сделано верно? Я не знаю, что делать.
Здравствуйте! Хорошая новость — вышел патч для НДФЛ с дивидендов: В ЗУП 3.1 поменяли порядок расчета НДФЛ, если есть дивиденды — вышел патч.
Здравствуйте. Необходимо выплатить дивиденды физ.лицу, не являющемуся сотрудником. Но в январе уже ему выплачивали проценты по предоставленному займу. Проценты по займу и дивиденды необходимо учитывать отдельно или как совокупную налоговую базу?
Здравствуйте! Чтобы получить ответ на конкретный вопрос, задайте его, пожалуйста, в Личном кабинете.
Добрый вечер!
Не реализовано в 1С ? — если получателю дивидендов выплачиваются другие доходы, при расчете НДФЛ с этих доходов в совокупную базу дивиденды включаются. Базы считаются отдельно.
Добрый день! Уточните, пожалуйста, а если нет дивидендов, но у сотрудника доход с предыдущего места работы больше 5 млн. руб. Как это внести в ЗУП для расчета НДФЛ? Поможет ли патч?