В статье рассмотрим пример расчета и уплаты земельного налога за 2024 год в 1С. Вы узнаете, как в программе:
- настроить расчет земельного налога
- заполнить льготу по земле
- рассчитать налог автоматически за 4 квартал
- создать уведомление об исчисленном земельном налоге и уплатить ЕНП
Содержание
Пример
Организация (г. Москва) владеет земельными участками с кадастровой стоимостью:
- в Москве — 12 000 000 руб.
- в Самаре — 2 800 000 руб.
Участок в Москве приобретен в 2024 году, запись в ЕГРН внесена 01 октября.
Оба участка отнесены к прочим земельным участкам, ставка налога — 1,5%.
По земельному участку в Москве организация имеет право на льготу: уплату налога в размере 30% от исчисленной суммы (п. 1.4 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74).
Нормативное регулирование
Земельный налог исчисляется и уплачивается в соответствии с законодательством муниципальных образований, на территории которых расположены земельные участки, принадлежащие организации.
Общая формула расчета:
где:
- Кв — коэффициент владения земельным участком, если организация владеет объектом неполный отчетный (налоговый) период
- Ки — коэффициент использования кадастровой стоимости (КС), если в течение периода КС изменялась
- Кл — коэффициент использования льготы, если льгота применяется в течение неполного отчетного (налогового) периода
За 2024 год земельный налог уплачивается в составе ЕНП — до 28.02.2025 (п. 1 ст. 397 НК РФ).
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Календарь бухгалтера на I квартал 2025 года по уплате налогов, сборов
Срок подачи уведомления — до 25.02.2025.
ЕНС и ЕНП с 2025 года — сроки подачи уведомлений по налогам
Настройка земельного налога в 1С
Установите или проверьте настройки земельного налога (Главное — Налоги и отчеты — Земельный налог). Рассмотрим заполнение каждой ссылки.
Регистрация земельных участков
Проверьте карточку регистрации земельных участков, которые были в собственности с начала года.
Создайте запись Регистрация земельного участка для нового участка, зарегистрированного в ЕГРН в 4 квартале.
В поле Налоговая льгота укажите вид льготы и ее размер (по нашему примеру налог уменьшается на 70% — налог составляет 30% от исчисленного налога).
Заполните форму с параметрами льготы.
По ссылке Документы, подтверждающие льготы по имущественным налогам внесите реквизиты подтверждающих документов.
После настройки льготы по земельному налогу под полем Налоговая льгота появляется ссылка, чтобы заполнить Заявление на льготу в налоговый орган.
Уплата авансовых платежей
Проверьте настройки авансовых платежей на территориях уплаты земельного налога. Если флаг Уплачиваются авансы установлен, исчисленный налог за год будет уменьшен на авансовые платежи за 1, 2, 3 кварталы.
Способы отражения расходов
Способ отражения расходов может устанавливаться для всех земельных участков или для каждого в отдельности.
Расчет земельного налога
Земельный налог рассчитывается автоматически регламентной операцией Расчет земельного налога в декабре 2024 (Операции — Закрытие месяца — Расчет земельного налога).
Проводки
Проверить исчисленный налог можно в Справке-расчете земельного налога за 2024 год. 
PDF
Формирование уведомления и уплата земельного налога
Формирование уведомления и платежного поручения
Сформируйте уведомление из Списка задач организации (Главное — Задачи организации).
Уведомление по ЕНП об исчисленном земельном налоге в 1С
Уведомление не формирует проводок. Проводки в Закрытии месяца создаются автоматически регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет.
Проводки
Так формируется совокупная обязанность по уплате земельного налога на ЕНС (п. 5 ст. 11.3 НК РФ).
Уплата налога
После проведения платежа в бюджет сформируйте Списание с расчетного счета на основании платежного поручения.
Единое уведомление и платеж по ЕНС в 1С
Проводки
Документ формирует проводку по пополнению ЕНС.
Для регистрации уплаты налогов (взносов) в программе 1С создается документ Сведения об уплате налогов из раздела Операции на дату распределения ЕНП в счет конкретного платежа по сроку уплаты.
Документ не формирует проводки, но влияет на заполнение отчета Расчеты по налогам на ЕНС. Движения по регистрам формируются только для:
- УСН «доходы минус расходы»
- ИП на ОСНО
Проверка погашения обязанности
Для проверки формирования совокупной обязанности по налогам и ее погашения можно воспользоваться стандартными отчетами по ЕНС в разделе Отчеты (или Главное).
Общие сведения о начислении совокупной обязанности и ее уплате отражаются в отчете Расчеты по ЕНС в разрезе:
- документов Списание с расчетного счета, Корректировка ЕНС — пополнение ЕНС
- регламентных операций Начисление налогов на единый налоговый счет, документов Корректировка ЕНС — формирование совокупной обязанности по срокам уплаты
Движения по ЕНС в разрезе каждого налога по документам начисления и зачета (уплаты) детализированы в отчете Расчеты по налогам на ЕНС.
Совокупная налоговая обязанность и ее погашение в программе 1С отражается на счете 68.90 «Единый налоговый счет». Посмотреть движения по ЕНС можно в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету (раздел Отчеты) по дням.
Отчет показывает:
- по кредиту — совокупную обязанность
- по дебету — погашение совокупной обязанности на дату перечисления ЕНП
Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия рассчитать земельный налог за 2024, сроки уплаты земельного налога за 2024, как проверить в 1С правильность расчета земельного налога.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете