Как отражать сделки РЕПО?

Как отражать сделки РЕПО?

Сделки РЕПО — это операции по купле-продаже ценных бумаг (акций, облигаций и т. д.) с условием обратного выкупа и обратной продажи (Федеральный закон от 25.02.1999 N 39-ФЗ).

Российским бухгалтерским законодательством конкретные способы ведения учета операций по сделкам РЕПО не установлены. Организации следует закрепить порядок бухучета таких операций в учетной политике.

При этом нужно ориентироваться на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) (п. 7.1 ПБУ 1/2008). Бухгалтерский учет следует вести с использованием счетов 51, 58, 66, 76, 91 (Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н, ПБУ 1/2008, ПБУ 9/99, ПБУ 10/99, ПБУ 19/02).

В целях налога на прибыль надо применять положения ст. 282 НК РФ «Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами». А также разъяснения, которые даны в Письме Минфина РФ от 13.04.2006 N 03-03-02/84.

В программе 1С: Бухгалтерия учет инвестиционной деятельности в т. ч. операций РЕПО не автоматизирован. Все операции оформляются документом Операция, введенная вручную (раздел Операции — Операции, введенные вручную).

Как правило, цикл операций по сделкам РЕПО состоит из следующих шагов в зависимости от стороны сделки.

Получение займа под залог ценных бумаг (получение ценных бумаг в заем):

• передача ценных бумаг;
• возврат ценных бумаг;
• начисление процентного дохода (расхода) по РЕПО.

Выдача займа под залог ценных бумаг (получение ценных бумаг в заем):

• получение ценных бумаг;
• передача ценных бумаг;
• начисление процентного дохода (расхода) по РЕПО.

Если сделки РЕПО — один из основных видов деятельности организации, рекомендуем рассмотреть вариант специализированной конфигурации либо доработать 1С: Бухгалтерия с помощью программиста под свои требования с учетом специфики операций.

См. также:

• Документ Операция, введенная вручную
• Документ Типовая операция
• [21.07.2020 запись] Декларация по НДС за 2 квартал 2020 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email